Il tuo Cheatsheet fiscale sull'indirizzo dello stato dell'Unione

Il presidente Joe Biden terrà il discorso sullo stato dell'Unione 2023 stasera, martedì 7 febbraio 2023, alle 9:00 EST. Il presidente dovrebbe sottolineare quelli che ritiene essere i successi della sua amministrazione in tempi difficili.

Storia e autorità

Il discorso sullo stato dell'Unione, a volte indicato come SOTU, viene pronunciato dal Presidente degli Stati Uniti ogni anno prima di una sessione congiunta del Congresso. La pratica è autorizzata in Articolo II, comma 3, comma 1 della Costituzione in cui si afferma che il Presidente "fornirà di tanto in tanto al Congresso informazioni sullo stato dell'Unione e raccomanderà alla loro considerazione le misure che giudicherà necessarie e opportune". È iniziato nel 1790 ed è stato chiamato Messaggio annuale fino al 1946, è stato chiamato lo Stato dell'Unione dal 1947.

George Washington ha pronunciato di persona la prima manciata di discorsi, così come il suo successore, John Adams. Tuttavia, Thomas Jefferson ruppe la tradizione preparando messaggi scritti separati a partire dal 1801. Quel metodo continuò fino al 1913, quando Woodrow Wilson consegnò di persona il suo messaggio annuale. Da allora, la maggior parte dei discorsi SOTU sono stati di persona, con il primo SOTU serale televisivo fornito da Lyndon B. Johnson il 4 gennaio 1965. Nonostante la sua ricca storia, ci sono stati solo 98 indirizzi di persona da 1790 a 2022.

2023 Stato dell'Unione

La maggior parte dei presidenti in carica utilizza il SOTU per pubblicizzare nuove leggi e punti all'ordine del giorno. Il discorso del 2023 non dovrebbe deviare da questo schema e probabilmente si concentrerà su qualcosa di cui molti americani sono preoccupati: l'economia.

Uno dei grandi pezzi dell'economia è - nessuna sorpresa - le tasse.

Il presidente dovrebbe evidenziare le proposte che aumentano le entrate pur mantenendo la sua promessa di non aumentare le tasse sulle famiglie che guadagnano meno di $ 400,000 all'anno. Ciò significa, attraverso il processo di eliminazione, che i ricchi americani e le società probabilmente si accollano eventuali aumenti o aumenti delle tasse.

Secondo la Casa Bianca, in un anno tipico, i miliardari pagano un'aliquota fiscale media di appena l'8%. Per il contesto, ci sono sette aliquote fiscali individuali per scopi federali che vanno dal 10% al 37%: puoi controlla quelli qui fuori.

Tassa minima del miliardario

Il presidente Biden dovrebbe invitare il Congresso ad approvare quello che viene chiamato un "tassa minima miliardaria.” Se questo suona familiare, è perché la proposta era inclusa nelle proposte sulle entrate dell'amministrazione presentata dal Tesoro a marzo di 2022.

Il titolo è un po' improprio: la tassa si applicherebbe effettivamente a quei contribuenti con un patrimonio netto di almeno $ 100 milioni. La proposta imporrebbe un'imposta minima del 20% sul reddito totale di tali contribuenti, comprese le plusvalenze non realizzate. L'imposta dovuta sarebbe pagabile a rate.

La parte più controversa del piano riguarda quelle plusvalenze non realizzate. In base alla normativa vigente, i contribuenti non pagano le tasse sui beni capitali apprezzati fino a quando non vengono venduti o altrimenti alienati. Alcuni responsabili politici sostengono che incentivi i contribuenti a trattenere i beni per evitare di pagare l'imposta invece di utilizzare il capitale per altri investimenti.

Come puoi immaginare, la rendicontazione e i calcoli su tale tassa sarebbero piuttosto complessi. Secondo la proposta del Tesoro, i contribuenti interessati sarebbero tenuti a presentare una relazione annuale che indichi separatamente per classe di attività, la base totale e il valore totale stimato al 31 dicembre dell'anno fiscale delle loro attività in ciascuna classe di attività specificata e il totale ammontare delle loro passività.

Le attività negoziabili come le azioni quotate in borsa sarebbero valutate utilizzando i prezzi di mercato di fine anno. Le attività non negoziabili sarebbero valutate utilizzando la maggiore tra la base di costo originale o rettificata, l'ultimo evento di valutazione da investimenti, prestiti o rendiconti finanziari o altri metodi approvati dal Tesoro, che non dovrebbero essere presentati annualmente.

Il processo è stato etichettato come impraticabile dagli oppositori, ma i sostenitori sottolineano che il processo di segnalazione rispecchia le procedure di segnalazione "mark-to-market" per attività come le società di investimento estero passivo o PFIC. Per quelli di voi che stanno vivendo flashback di traumi contabili legati alla PFIC, le mie scuse. Ma per coloro che si chiedono cosa siano i PFIC, pensali come fondi comuni di investimento esteri.

La linea di fondo è che questa struttura fiscale simile al "mark-to-market" non è un'idea del tutto nuova. Esiste già. Tuttavia, non è né comune né eccessivamente popolare negli ambienti professionali aziendali o fiscali.

Il presidente dovrebbe suggerire che la tassa aumenterebbe di 361 miliardi di dollari in un decennio.

Riacquisti di azioni societarie

I riacquisti di azioni proprie sono di nuovo sotto il microscopio e dovrebbero anche far parte del discorso del presidente.

Un riacquisto di azioni societarie è esattamente quello che sembra: le aziende usano contanti per acquistare azioni precedentemente emesse delle proprie azioni. Poiché una società non può essere anche azionista di se stessa, le azioni vengono spesso annullate, riducendo il numero totale degli azionisti. In genere, ciò significa che le restanti azioni della società sono più preziose, il che può avvantaggiare gli investitori e i dipendenti esistenti.

I riacquisti di azioni societarie possono essere agevolati dalle tasse e i politici sostengono che le entrate fiscali vengono successivamente ridotte quando le azioni che producono dividendi vengono ritirate dal mercato. L'Inflation Reduction Act del 2022 (IRA) ha imposto un supplemento dell'1% sui riacquisti di azioni proprie delle società, inteso a renderlo meno allettante. La tassa entrerà in vigore quest'anno, ma c'è nessun segno che i riacquisti stiano rallentando.

Sebbene popolari, anche i riacquisti di azioni proprie delle società sono controversi. Biden ha segnalato la sua insoddisfazione per la pratica, e non è certo solo. Nel 2020, Donald Trump aziende criticate che si è impegnata in riacquisti dopo un'agevolazione fiscale del 2018 e ha promesso di impedire alle aziende di fare lo stesso con i fondi Covid.

Per arginare il flusso di riacquisti, il presidente chiederà di aumentare al 4% la sovrattassa sui riacquisti di azioni proprie. Si prevede che dirà che la misura raccoglierà 75 miliardi di dollari nei prossimi dieci anni.

Reazione

Le nuove tasse saranno una sfida nell'attuale Congresso e ci sarà sicuramente un respingimento. L'Unione Nazionale dei Contribuenti ha ha fatto riferimento a queste due proposte come "così mal concepiti e dannosi che dovrebbero essere giustamente gettati nella pattumiera con altre proposte fiscali fallite".

Legislazione esistente

Oltre a lanciare nuove tasse, nel suo discorso il presidente probabilmente promuoverà la legislazione fiscale esistente, inclusa una tassa minima del 15% sui profitti che le grandi società riportano agli azionisti. Le grandi società sono definite come quelle con un reddito medio annuo di 1 miliardo di dollari o più, calcolato su tre anni. Lo scopo della tassa è quello di aggiungere coerenza alla segnalazione agli azionisti e alle autorità fiscali.

In base alla legge precedente, alcune società avrebbero riportato meno profitti alle autorità fiscali che agli azionisti, con il risultato che le imposte da pagare erano basse o nulle. Ad esempio, nel 2021, l'Istituto di tassazione e politica economica segnalati che almeno 55 delle più grandi società in America non hanno pagato imposte federali sul reddito delle società pur registrando quasi 40.5 miliardi di dollari di reddito ante imposte negli Stati Uniti nell'anno precedente.

Come la legge sul riacquisto di azioni societarie, l'imposta minima è stata trasformata in legge come parte dell'IRA.

Finanziamento dell'IRS

Il finanziamento dell'IRS è una questione controversa all'inizio di un nuovo Congresso. L'IRA ha anche incluso quasi $ 80 miliardi di finanziamenti per l'IRS in dieci anni. Il Dipartimento del Tesoro precedentemente stimato quel denaro consentirebbe all'agenzia di assumere circa 87,000 nuovi dipendenti, compresi quelli per il servizio clienti e l'IT, entro il 2031. Il presidente dovrebbe sottolineare che mentre la maggior parte dei contribuenti paga le tasse, alcuni redditi elevati non dichiarano guadagni da offshore e altri enti e meritano un esame più approfondito. Biden dovrebbe ribadire la precedente posizione del Tesoro secondo cui i fondi non saranno utilizzati per aumentare gli audit per le famiglie o le piccole imprese che guadagnano meno di $ 400,000 all'anno.

Credito fiscale per bambini

Infine, il presidente potrebbe richiedere una proposta meno controversa - ma difficilmente una risposta - per espandere il Child Tax Credit. Probabilmente lo farà l'amministrazione evidenziare i risultati che mostrano che la povertà infantile è scesa a un minimo storico nel 2021, quando il Congresso ha aumentato il credito durante la pandemia. La legge è tornata al "normale" credito d'imposta per i figli nel 2022 nonostante le richieste di rivedere il credito del 2021, una misura che fa appello agli elettori su entrambi i lati della navata.

Come guardare

Il SOTU sarà trasmesso in diretta sulla maggior parte delle principali reti di trasmissione e notizie via cavo martedì 7 febbraio 2023, alle 9:00 EST. Puoi anche trasmetterlo in streaming dal vivo su sito della Casa Bianca.