Base dei costi nel pagamento delle tasse criptate (calcoli difficili e modi semplici per risparmiare)

Ricevere una richiesta di verifica fiscale è comune se lo hai non correttamente riportato il tuo reddito e il senno di poi derivano dall'importanza di COST BASIS nel pagamento delle tasse crittografiche. Sebbene le richieste di audit possano variare nel contenuto, ci sono alcune tipiche domande preliminari che l'IRS chiederà sulle tue tasse sulle criptovalute. Quando si risponde all'IRS, la migliore pratica è rispondere a ogni richiesta in modo trasparente e organizzato.

Puoi aspettarti che ti chiederanno di rivelare tutti i tuoi account, inclusi:

• "Tutti gli ID portafoglio e gli indirizzi blockchain di proprietà o controllati dal contribuente."
• “Tutti i facilitatori di scambi di valuta digitale (DCE) e peer-to-peer (P2P) (ad es. Coinbase, Paxful o Localbitcoins.com) (stranieri e nazionali) … con ID utente, indirizzi e-mail, indirizzi IP e numeri di conto associati relativi a quelle piattaforme”. 

Come delineato in registrazione della risposta all'avviso dell'IRS (domande e risposte 45), l'IRS richiede anche i seguenti record per ogni transazione:

• "La data e l'ora in cui è stata acquisita ciascuna unità di valuta virtuale",
• "La base e l'FMV di ciascuna unità al momento dell'acquisizione",
• "La data e l'ora in cui ciascuna unità è stata venduta, scambiata o altrimenti smaltita",
• "L'FMV di ciascuna unità al momento della vendita, dello scambio o della cessione e la quantità di denaro o l'FMV della proprietà ricevuta per ciascuna unità."
• "Spiegazione del metodo utilizzato per calcolare la base relativa alla vendita o altra disposizione di valuta virtuale." (Si noti che questo si riferisce al metodo di contabilità crittografica).

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Qual è la base dei costi nel pagamento delle tasse crittografiche?

La base di costo è l'importo pagato per un investimento più eventuali commissioni di brokeraggio, commissione o trading calcolate ai fini fiscali. Spesso, la tua base di costo sarà semplicemente il prezzo originale che hai pagato quando hai acquisito l'investimento, come azioni, fondi comuni di investimento o criptovaluta. Tuttavia, diventa più complicato in alcune situazioni. Quando vendi quel bene o investimento, dovrai conoscere la tua base di costo per determinare se l'hai fatto plusvalenze o perdite.

Perché è necessaria la base dei costi nel pagamento delle tasse criptate?

Imparare la base dei costi per i tuoi investimenti è essenziale per determinare cosa vuoi dovuto per le tasse. La negoziazione di un'attività e la realizzazione di un profitto o di una perdita su tale investimento sono considerati un evento imponibile. Per comprendere appieno le conseguenze fiscali per la vendita di un bene, ti verrà richiesto di conoscere la base di costo/prezzo di acquisto originale.

Come calcolare la base dei costi nel pagamento delle tasse crittografiche?

Calcolare la base dei costi per un conto imponibile può essere scoraggiante quando possiedi un'azione, un fondo comune o una criptovaluta e fai più acquisti a prezzi diversi. Ecco le strategie che puoi utilizzare:

Metodo FIFO (first-in, first-out).

Le prime azioni che acquisti vengono trattate come le prime azioni che vendi. FOFO è il metodo predefinito dell'IRS e il metodo utilizzato dalla maggior parte degli intermediari per calcolare la base dei costi.

Metodo del costo medio

Dividi il costo totale delle azioni per il numero di azioni che detieni, quindi utilizzi la media come base di costo. L'opzione del metodo del costo medio è solo per le vendite di fondi comuni e specifici piani di reinvestimento dei dividendi.

Non è possibile utilizzare il metodo del costo medio per ottenere la base per i singoli titoli.

Metodo specifico di identificazione delle azioni

Identifichi le azioni o gli asset specifici che stai vendendo al tuo broker. Informerai il tuo broker al momento della vendita che stai utilizzando questo metodo, quindi tieni un buon registro per documentare le tue basi.

Come calcolare la base dei costi nel pagamento delle tasse crittografiche

Per mostrare come funziona ogni metodo, elaboriamo degli esempi.

Supponi di possedere 500 azioni della Società Coinbase scorta. Hai acquistato le tue azioni per quattro anni:

• Gennaio 2019: 100 azioni a $ 10 per azione, per un totale di $ 1,000
• Gennaio 2022: 100 azioni a $ 12 per azione, per un totale di $ 1,200
• Gennaio 2021: 100 azioni a $ 14 per azione, per un totale di $ 1,400
• Gennaio 2022: 100 azioni a $ 16 per azione, per un totale di $ 1,600

L'importo totale dell'investimento è di $ 5,200.

A maggio 2022 hai deciso di vendere 150 delle tue azioni. Ecco come funzionerebbe ogni metodo di base dei costi.

Esempio 1: First-In, First-Out (FIFO)

Vendi tutte le 100 azioni che hai acquistato a $ 10 ($ 1,000) più 50 delle azioni che hai acquistato a $ 12 ($ 600). La tua base di costo totale è di $ 1,600.

Esempio 2: costo medio

Prendi il costo totale per l'acquisto di tutte le tue azioni, che è di $ 5,200, e lo dividi per 400. La formula porta la tua base di costo a $ 13 per azione. Moltiplica $ 13 per il numero di azioni che stai vendendo, che è 150. La tua base di costo è $ 1,950.

Esempio 3: Identificazione specifica

Scegli le azioni specifiche che desideri vendere. Potresti vendere tutte le 100 azioni che hai acquistato a $ 16 ($ 1,600) più 50 delle azioni che hai acquistato a $ 14 ($ 700). Ciò renderebbe la tua base di costo $ 2,320. Tuttavia, sarai tassato con aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve termine perché hai detenuto le azioni di $ 16 per meno di un anno.

Puoi mantenere le azioni da $ 16 e vendere tutte le 100 azioni da $ 14 ($ 1,400) più 50 delle azioni che hai acquistato per $ 12 ($ 600). La tua base di costo sarebbe di $ 2,000. In genere, si desidera una base di costo più elevata poiché ridurrà la plusvalenza e quindi la tassa, ma questo metodo potrebbe ripagare se si è tassati con aliquote di plusvalenza a lungo termine.

Calcolo della base dei costi per le criptovalute

Se hai venduto, speso o scambiato criptovalute nel 2021, probabilmente hai alcune domande su come le operazioni influiranno sulle tue implicazioni fiscali quest'anno. Probabilmente dovresti pagare le tasse sulle plusvalenze se guadagni da qualsiasi transazione crittografica. Calcolare la base dei costi delle tue criptovalute è il primo passo per determinare quanto devi. 

Questa sezione rappresenta il Coinbase posizione sulla guida IRS ricevuta, che potrebbe continuare a evolversi e cambiare. Niente di tutto ciò dovrebbe essere considerato una consulenza fiscale o una raccomandazione individualizzata.

Due metodi per calcolare la base dei costi e le plusvalenze

1. Base di costo = Prezzo di acquisto (o prezzo acquisito) + Commissioni di acquisto.

2. Plusvalenze (o minusvalenze) = Proventi − Base di costo 

Elaboriamo la formula in un semplice esempio:

Supponendo che tu abbia inizialmente acquistato Ethereum per $ 10,000 (inclusi $ 35 in commissioni di transazione). Anche se detieni solo $ 9,965 di criptovalute meno commissioni, la tua base di costo totale è ciò che hai pagato per acquisire quella criptovaluta. Per questo esempio: $ 10,000. 

Poi, alcuni anni dopo, i prezzi sono aumentati e hai venduto e ricevuto $ 50,000 di proventi. Le tue plusvalenze saranno di $ 50,000 – $ 10,000 o $ 40,000. Le commissioni della piattaforma che paghi come parte della vendita vengono sottratte dai tuoi proventi.

Ora proviamo un esempio più complesso: 

Diciamo che hai scambiato una cripto con un'altra, come scambiare BTC con ETH. Vendi BTC e quindi utilizzi i proventi del trade per acquistare ETH. Nota che lo scambio di una criptovaluta con un'altra è due transazioni separate. In questo caso, in primo luogo, vendere BTC, per il quale c'è un guadagno o una perdita, e in secondo luogo, acquistare ETH.

Nel nostro esempio, l'importo totale che hai pagato per i tuoi ETH, comprese le commissioni di transazione, sarebbe la sua base di costo.

Aggiungiamo alcuni numeri: hai acquistato BTC per $ 10,000, comprese le commissioni di transazione, e lo hai venduto per $ 50,000 senza commissioni. Quindi usi il denaro per acquistare $ 50,000 di monete ETH, inclusa una commissione. Ti verrà richiesto di pagare le tasse sulle plusvalenze sul tuo BTC utilizzando una base di costo di $ 10,000 e per i tuoi ETH, una base di costo di $ 50,000.

Tenere i registri è fondamentale

In poche parole, maggiore è la base di costo della criptovaluta che stai vendendo, scambiando o spendendo rispetto al numero di proventi che ricevi, minore sarà la tua plusvalenza e minori saranno le tasse che pagherai.

È buona norma tenere registri accurati e dettagliati di tutte le tue transazioni crittografiche. Gli utenti di Coinbase possono accedere per trovare i dati sulle transazioni e un rapporto sui loro guadagni e perdite. 

Calcolo della base dei costi per regali o azioni ereditate

Se qualcuno ti ha regalato delle azioni, la tua base di costo è la base di costo del titolare originale che ti ha fatto il regalo. Se il prezzo di mercato corrente delle azioni è inferiore rispetto a quando qualcuno ha regalato le azioni, il tasso più basso è la base del costo. Se le azioni vengono ereditate, la base del costo per te come erede è il prezzo di mercato corrente delle azioni alla data della morte del proprietario originale.

Molti fattori influenzeranno la tua base di costo e, infine, la tua base fiscale quando deciderai di vendere. Si prega di consultare un consulente fiscale, contabile o avvocato se la vera base dei costi non è chiara.

Calcolo della base dei costi dei contratti futures

Per i future, la base del costo è la differenza tra il prezzo spot locale di una merce e il prezzo associato del future. Ad esempio, se un particolare contratto future viene scambiato a $ 3.50, mentre il prezzo di mercato corrente della merce oggi è di $ 3.10, esiste una base di costo di 40 centesimi. Se fosse vero il contrario, con il contratto future scambiato a $ 3.10 e il prezzo spot a $ 3.50, la base dei costi sarebbe -40 centesimi, poiché la base dei costi può essere positiva o negativa a seconda dei prezzi di mercato.

Il prezzo spot locale rappresenta il prezzo di mercato prevalente per l'attività sottostante, mentre il prezzo quotato in un contratto future si riferisce al tasso in un determinato momento futuro. I prezzi dei futures variano da contratto a contratto a seconda del mese in cui scadono.

Come con altri meccanismi di investimento, il prezzo spot oscilla in base alle condizioni di mercato prevalenti. Con l'avvicinarsi della data di consegna, il prezzo spot e il prezzo dei future si avvicinano.

In che modo le frazioni di azioni influiscono sulla base dei costi nei pagamenti delle criptovalute

Se una società divide le sue azioni, ciò influirà sulla base dei costi per azione ma non sul valore effettivo dell'investimento originale. Le società eseguono un frazionamento azionario per aumentare il numero delle loro azioni per aumentare la liquidità del titolo. Supponiamo che la suddetta società emetta un frazionamento azionario 2:1 in cui una vecchia azione ti dà due nuove azioni con un investimento originale di $ 1,000. Puoi calcolare la tua base di costo per azione con due metodi:

• Prendi l'importo originale, ovvero $ 10,000 e dividilo per il nuovo numero di azioni che detieni (2,000 azioni) per arrivare alla nuova base di costo per azione di $ 5.
• Prendi la tua base di costo originale per azione ($ 10) e dividila per il fattore di divisione di 2:1 per arrivare a una base di costo di $ 5.

Come risparmiare pagando le tasse

Dopo aver conosciuto la procedura corretta nel calcolo della base dei costi, ecco il punto di svolta: i modi per risparmiare pagando le tasse. In alcuni paesi, puoi anche compensare le perdite con il reddito ordinario fino a un determinato importo. Assicurati di controllare le leggi sulla tassazione delle criptovalute del tuo paese per vedere se questo è il caso in cui vivi. Ecco alcuni metodi comuni per salvare la tua criptovaluta guadagnata duramente senza sovvertire la legge e farti pagare multe.

1. Resisti – Questa strategia richiede di mantenere il tuo investimento in criptovalute per almeno un anno prima di vendere.
2. Soglie esentasse – Secondo l'IRS, se il tuo reddito totale è meno di $ 41,676 all'anno, non pagherai alcuna imposta sulle plusvalenze. Per i coniugi che depositano congiuntamente, il il limite è di $ 83,351 all'anno.
3. Compensa i guadagni con le perdite – Se la tua perdita di capitale netta è superiore a $ 3000, puoi riportare la perdita negli anni successivi. Se lo usi consapevolmente a tuo vantaggio, questo si chiama raccolta delle perdite fiscali.
4. IRA, investimento in fondi pensione o rendite – Negli Stati Uniti, gli IRA autodiretti sono IRA speciali che ti consentono di investire in asset unici, come criptovalute, immobili e metalli preziosi. Qualsiasi scambio di bitcoin o altre criptovalute all'interno del conto non sarebbe soggetto all'imposta sulle plusvalenze
5. Esclusione dell'imposta sulle donazioni annuali - I contribuenti americani godono di un'esclusione fiscale annuale sui regali di $ 16,000, che si applica a ogni persona a cui fai un regalo. I regali per un valore superiore a $ 16,000 potrebbero potenzialmente soggetti a tasse sulle donazioni del 40%, ma solo se sei oltre l'esenzione fiscale sui regali a vita di $ 12.06 milioni.
6. Modifica la tua aliquota fiscale – Puoi sincronizzare perfettamente lo smaltimento delle criptovalute in concomitanza con un taglio strategico dello stipendio, il pensionamento o la sospensione del lavoro per tornare a scuola e passare a un'aliquota fiscale più bassa.
7. Donare in beneficienza - Nel Stati Uniti, Controlla lo stato 501(c)3 di un ente di beneficenza con l'IRS' banca dati dell'organizzazione esente. Un ente di beneficenza deve avere lo stato 501(c)3 se intendi detrarre la tua donazione dalle tasse federali.
8. Scarica le risorse crittografiche sul tuo coniuge – La proprietà dei beni può essere trasferita tra i partner in modo che entrambe le vostre indennità annuali CGT possano essere utilizzate contro i guadagni. Ciò raddoppia di fatto l'indennità CGT per le coppie sposate e i partner civili. Come per il HMRC, per utilizzare questo vantaggio non puoi essere separato o vivere separato.
9. Investi in un fondo in una zona di opportunità – Investire in un Zona di opportunità il fondo consente ai contribuenti di differire e persino ridurre le imposte sulle plusvalenze se investono i proventi della vendita, ad esempio, di un'azione o di un'impresa, in un fondo creato per promuovere gli investimenti in un'area economicamente svantaggiata
10. Usa un calcolatore di criptovalute per individuare le perdite non realizzate – Trasformare i guadagni in perdite realizzate con l'uso di un buon calcolatore delle tasse può compensare le tue plusvalenze per ridurre il tuo conto fiscale. Questo è anche noto come raccolta delle perdite fiscali

I tuoi risparmi sulle criptovalute dipenderanno dalle tue circostanze particolari. Scopri quali regole si applicano a te in base alla guida fiscale del tuo paese. Per i cittadini americani, l'IRS ha questi linee guida.

Conclusioni

La maggior parte degli investitori in criptovalute che fanno uno sforzo in buona fede per segnalare le loro tasse sulle criptovalute non dovranno mai affrontare una verifica fiscale delle criptovalute. Tuttavia, le agenzie fiscali e di regolamentazione di tutto il mondo stanno rivolgendo la loro attenzione alle criptovalute come fonte di reddito sottostimata, quindi non è irragionevole aspettarsi che ci possa essere un aumento indagini fiscali sulle criptovalute all'orizzonte.

Se ricevi una richiesta di controllo, niente panico. Sebbene la lettera di revisione possa contenere molte domande, richieste di cronologia delle transazioni e una rapida scadenza di due settimane, è probabile che tu abbia tutte le informazioni disponibili nel tuo software di criptovaluta conti.

L'IRS generalmente controlla fino a sei anni fa, quindi dovresti archiviare i tuoi record per quel tempo o più a lungo, in a calcolatore delle criptovalute o i tuoi file. Quando si risponde all'IRS, la migliore pratica è rispondere a ogni richiesta in modo trasparente e organizzato. Fai attenzione che se sei un cittadino americano, Le leggi fiscali statunitensi si applicano a tutto il tuo reddito, sia condotto negli Stati Uniti che in qualsiasi parte del mondo.

Ogni volta che acquisti un'azione o una criptovaluta, inizi a treno di cartal che avrà un impatto diretto sul tuo reddito imponibile. Ma quando si tratta di vendere beni e pagare le tasse, il calcolo della base dei costi e delle buone registrazioni deciderà il carico fiscale. La parte difficile è decidere quale lotto di attività vendere per ridurre le tasse sulle plusvalenze. (Leggi le FAQ per saperne di più).

Pertanto, mantenere buoni registri è fondamentale per il futuro. Molti broker e scambi di criptovalute ti consentono di scaricare i tuoi estratti conto delle transazioni con tutte le informazioni sulla base dei costi. Anche mantenere i tuoi record separati è utile per esercitarsi.

Ricorda, l'investimento mira a ottenere il miglior rendimento al netto delle imposte nel tempo. Se i tuoi record sono accurati e aggiornati, devi solo scegliere le azioni con la base e il periodo di detenzione che ti danno i migliori risultati (Base dei costi) ora e in futuro.