Piano 457 contro piano 403 (b): qual è la differenza?

Piano 457 contro piano 403 (b): una panoramica

Il settore pubblico può essere l'ultimo baluardo del piano a benefici definiti, la vecchia pensione finanziata da un datore di lavoro e pagata automaticamente ai dipendenti dopo il pensionamento.

Ma al giorno d'oggi nessuna singola fonte di reddito può essere sufficiente per garantire una pensione confortevole; le persone devono anche risparmiare da sole per sbarcare il lunario in pensione. Sfortunatamente, le organizzazioni del settore pubblico e senza scopo di lucro non offrono piani 401 (k) a cui i dipendenti possono contribuire. Tuttavia, possono e offrono altri piani sponsorizzati dal datore di lavoro: il 403 (b) e il 457.

Il Piano 457

Ci sono due tipi di Piani 457. Un 457 (b) è offerto ai dipendenti del governo statale e locale, mentre un 457 (f) è per i dirigenti di alto livello delle organizzazioni non profit.

457 (b)

Se hai un piano 457(b), puoi contribuire fino a $ 22,500 per il 2023 (da $ 20,500 nel 2022). Puoi anche contribuire con altri $ 7,500 nel 2023 (rispetto ai $ 6,500 nel 2022) se hai 50 anni o più.

Puoi contribuire ancora di più se ti trovi entro tre anni dal normale età di pensionamento. Potresti essere in grado di contribuire fino al doppio del limite se ti trovi entro tre anni dalla normale età pensionabile. Questo importo è di $ 45,000 per il 2023, rispetto a $ 41,000 nel 2022. Tuttavia, il tuo contributo massimo quando ti trovi entro tre anni dalla normale età pensionabile è il minore tra il doppio del limite contributivo o il limite annuale più il limite annuale non utilizzato degli anni precedenti.

457 (f)

I piani 457(f) differiscono significativamente dalla loro controparte 457(b). Sono spesso descritte come manette d'oro perché sono utilizzate principalmente per reclutare dirigenti del settore privato, dove la paga tende ad essere più alta ei benefici più generosi.

In un piano 457 (f), la compensazione è differita dalla tassazione. Tuttavia, tale retribuzione differita è soggetta a un "sostanziale rischio di decadenza", il che significa che i dirigenti rischiano di perdere il beneficio se non soddisfano specifici requisiti di anzianità di servizio e prestazioni.

Quando l'indennizzo diventa garantito e non è più soggetto al rischio di decadenza, diventa imponibile come reddito lordo.

A meno che tu non diventi il ​​capo di un'organizzazione senza scopo di lucro (NPO), è improbabile che ti imbatti nel piano 457 (f). Perché il compenso differito non è ancora pagato ed è al riparo dalla tassazione, i benefici rimangono nelle mani del datore di lavoro. Le regole richiedono che i dirigenti svolgano servizi per almeno due anni per ricevere benefici nell'ambito di un piano 457 (f).

Se hai un piano 457 (f), non c'è limite alla quantità di reddito che può essere differita dalla tassazione. Tuttavia, gli importi differiti sono soggetti a un notevole rischio di decadenza.

Pro e contro del piano 457

Vantaggi

• Il 457 (b) consente ai partecipanti di raddoppiare i contributi del piano pensionistico se si trovano entro tre anni dalla normale età pensionabile. Coloro che rientrano in questa categoria possono contribuire fino a $ 45,000 nel 2023 (da $ 41,000 nel 2022).
• Puoi anche aggiungere $ 7,500 extra all'anno nel 2023 (rispetto ai $ 6,500 nel 2022) se hai almeno 50 anni.
• Mentre altri piani non consentono distribuzioni fino a quando non hai 59 anni e mezzo, i tuoi benefici 457 (b) diventano disponibili quando non lavori più per il datore di lavoro che fornisce il piano 457 (b). Altrimenti, le distribuzioni sono consentite quando hai 72 anni (o 70 anni e mezzo se hai raggiunto tale età prima del 1 gennaio 2020) o se necessario per un'emergenza imprevedibile.
• Se lasci il tuo lavoro, puoi trasformare il tuo account in un Roth IRA o 401 (k). Questa è un'opzione per il piano 457(b) ma non per il piano 457(f).

Svantaggi

• A differenza del 401(k), il contributo del tuo datore di lavoro verrà conteggiato come parte del tuo contributo massimo. Ad esempio, se il tuo datore di lavoro contribuisce con $ 9,500 nel 2023, puoi contribuire solo con $ 13,000 a meno che tu non sia idoneo per una strategia di recupero.
• Ci sono limiti di contribuzione molto più elevati in un piano 401 (k). Ad esempio, l'abbinamento del datore di lavoro e i contributi normali e di recupero dei dipendenti sono $ 73,500 per il 2023 (rispetto a $ 67,500 nel 2022).
• Pochi governi forniscono programmi corrispondenti all'interno del piano 457(b). Spetta principalmente ai dipendenti assicurarsi di risparmiare una quantità adeguata.
• Il piano 457 (f) richiede che i dipendenti rimangano sul posto di lavoro per un minimo di due anni. Chi parte prima perde il diritto al piano 457(f).

Il piano 403(b).

Un piano 403 (b) viene generalmente offerto ai dipendenti di organizzazioni non profit private e ai dipendenti del governo, compresi i dipendenti delle scuole pubbliche. Come i piani 401 (k), i piani 403 (b) sono piani a contribuzione definita che consentono ai partecipanti di proteggere denaro su base fiscale differita per la pensione.

Quando questi piani furono creati nel 1958, potevano investire solo in contratti di rendita. Quindi, erano conosciuti come rendita fiscalmente protetta (TSA) piani o piani di rendita fiscale differita (TDA).

Questi piani sono più comunemente usati dalle istituzioni educative. Tuttavia, qualsiasi entità che si qualifica sotto Sezione 501(c)(3) dell'IRS può adottarlo.

Contributi e limiti di differimento

I limiti di contribuzione per i piani 403(b) sono ora identici a quelli dei piani 401(k). Tutti i differimenti dei dipendenti sono effettuati al lordo delle imposte e riducono di conseguenza il reddito lordo rettificato (AGI) del partecipante.

Il limite di contribuzione annuale, detto anche cd differimento elettivo, è di $ 22,500 per il 2023 (rispetto ai $ 20,500 del 2022). Gli individui possono investire un ulteriore contributo di recupero di $ 7,500 per il 2023 e $ 6,500 per il 2022 se hanno 50 anni o più.

Questi piani offrono una speciale disposizione aggiuntiva di contribuzione di recupero nota come disposizione di recupero a vita o regola dei 15 anni. I dipendenti che hanno almeno 15 anni di mandato possono beneficiare di questa disposizione, che consente un pagamento extra di $ 3,000 all'anno. Tuttavia, questa disposizione ha anche un limite a vita da datore di lavoro a datore di lavoro di $ 15,000.

I contributi al netto delle imposte sono consentiti in alcuni casi e i contributi Roth sono disponibili anche per i datori di lavoro che optano per questa funzione. Come con i piani 401 (k), i datori di lavoro possono istituire contributi automatici del piano 403 (b) per tutti i lavoratori, sebbene i dipendenti possano rinunciare a loro discrezione. I partecipanti idonei possono anche qualificarsi per il Credito del risparmiatore pensionistico.

Nel calcolare i limiti di contribuzione 403 (b) per un individuo, l'IRS li applica in un ordine specifico. In primo luogo, applicano il differimento elettivo. L'IRS utilizza quindi la disposizione di recupero del servizio di 15 anni. Questi sono seguiti dal contributo di recupero. È responsabilità del datore di lavoro limitare i contributi agli importi corretti.

Rollover

Le regole per rotolando I saldi del piano 403 (b) sono stati notevolmente allentati negli ultimi anni. I dipendenti che lasciano i loro datori di lavoro possono ora portare i loro piani a un altro datore di lavoro. Possono trasferire i loro piani in un altro 403 (b), in un 401 (k) o in un altro piano qualificato. Possono anche scegliere di trasferire i loro piani in a IRA autodiretto anziché.

Ciò significa che i dipendenti possono mantenere un piano pensionistico per tutta la loro carriera invece di dover aprire un conto IRA separato o lasciare i loro piani con i loro vecchi datori di lavoro.

distribuzioni

In particolare, le distribuzioni del piano 403 (b) assomigliano a quelle dei piani 401 (k) sotto molti aspetti:

• Puoi iniziare a prendere le distribuzioni all'età di 59 anni e mezzo, indipendentemente dal fatto che tu stia ancora lavorando in quell'organizzazione o meno.
• Le distribuzioni effettuate prima dei 59 anni e mezzo sono soggette a una penalità di prelievo anticipato del 10%, a meno che non si applichi un'eccezione speciale.
• Tutte le distribuzioni normali sono tassate come reddito ordinario.
• Le distribuzioni Roth sono esentasse. Tuttavia, i dipendenti devono contribuire al piano o avere un Roth IRA aperto per almeno cinque anni prima di poter ricevere distribuzioni esentasse.
• Distribuzioni minime richieste (RMD) deve iniziare all'età di 72 anni. L'età per gli RMD era di 70 anni e mezzo fino a quando non è stata aumentata dal SECURE Act del 2019. Gli investitori possono evitare gli RMD se trasformano il piano in un Roth IRA o in un altro piano pensionistico Roth. Il mancato prelievo di una distribuzione minima richiesta comporterà un'accisa del 50% sull'importo che avrebbe dovuto essere prelevato.
• Disposizioni di prestito possono anche essere disponibili a discrezione del datore di lavoro. Anche le regole di prestito sono per lo più le stesse di quelle per i piani 401 (k). I partecipanti non possono accedere a più del minimo di $ 50,000 o metà del saldo del piano. Qualsiasi saldo del prestito in essere non rimborsato entro cinque anni è trattato come una distribuzione tassabile o anticipata.

Le distribuzioni sono segnalate ogni anno Forma 1099-R, che viene inviato ai partecipanti al piano.

Scelte di investimento

Le opzioni di investimento nei piani 403 (b) sono limitate rispetto ad altri piani pensionistici. I fondi possono essere investiti in un contratto di rendita fornito da una compagnia di assicurazioni o in un fondo comune tramite un conto di deposito.

Questa situazione è fonte di dibattito in corso nella comunità finanziaria e di pianificazione pensionistica. Le rendite sono veicoli a tassazione differita in sé e per sé, e non esiste un doppio differimento fiscale.

La maggior parte dei piani ora offre anche scelte di fondi comuni di investimento, anche se all'interno di a rendita variabile contratto nella maggior parte dei casi. Ma contratti fissi e variabili e fondi comuni sono gli unici tipi di investimenti consentiti all'interno di questi piani.

Problemi vari

È importante sottolineare che i piani 403 (b) differiscono dalle loro controparti 401 (k) in quanto, in teoria, i contributi vengono acquisiti immediatamente e non possono essere persi. In pratica, tuttavia, i datori di lavoro possono versare contributi su un conto separato e, man mano che i benefici maturano, applicarli retroattivamente al piano 403(b).

Inoltre, a causa del Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act del 2005, anche i piani 403(b) ora ricevono lo stesso livello di protezione dai creditori dei piani qualificati.

I partecipanti al piano dovrebbero anche essere a conoscenza di tutte le commissioni addebitate dal loro piano e dai fornitori di investimenti. L'amministratore del piano deve fornire a tutti i partecipanti al piano una ripartizione completa di tali commissioni.

Conclusione

Se hai bisogno di più tempo per mettere da parte i soldi per la pensione, un piano 457 (b) è il migliore per te. Ha una migliore politica di recupero e ti permetterà di risparmiare più soldi per la pensione.

Un 403 (b) è probabilmente la soluzione migliore se desideri una gamma più ampia di opzioni di investimento. Tuttavia, esiste una terza opzione per alcune persone: se sei idoneo per entrambi i piani, puoi dividere i tuoi contributi tra di loro.

Ciò significa che puoi mettere da parte $ 45,000 nel 2023 (rispetto ai 41,000 nel 2022) tra i due piani, esclusi eventuali contributi di recupero se sei idoneo. Questo potrebbe attrarre di più coloro con redditi più alti che stanno cercando di ridurre le tasse.