7 Fatti di vendita di lavaggio da sapere prima di vendere azioni per la riscossione delle perdite fiscali

Sei ottimista sui mercati azionari nel 2023? In tal caso, potresti guardare alle strategie di fine anno per prepararti a orizzonti di investimento più luminosi. Ad esempio, dopo il calo del mercato azionario del 2022, ora puoi detenere titoli, siano essi azioni, ETF o fondi comuni di investimento, che genererebbero perdite di capitale se venduti. Tali perdite potrebbero quindi essere utilizzate per compensare plusvalenze e un importo limitato di reddito ordinario. Chiamata "raccolta" delle perdite di capitale, questa è una popolare strategia di fine anno. Ma attenzione: le regole dell'IRS sulle vendite di lavaggio possono rovinare la tua pianificazione fiscale.

Il problema della "vendita di lavaggio".

In breve, il regole fiscali consentirti perdite di capitale nette contro plusvalenze nell'Allegato D della dichiarazione dei redditi del Modulo 1040. Eventuali minusvalenze non utilizzate possono quindi essere compensate con un massimo di $ 3,000 di reddito ordinario. Infine, è possibile riportare eventuali perdite residue all'anno fiscale successivo. Se ritieni che le azioni aumenteranno nel 2023, potresti pensare che abbia senso dal punto di vista fiscale vendere i produttori di perdite ora, prima della fine del 2022, e riacquistare tali azioni nel gennaio 2023 per mantenere il tuo investimento in esse.

Ecco dove quel furbo piano fiscale finisce nei guai. Una vendita di azioni in perdita unita al riacquisto delle stesse azioni entro 30 giorni di calendario dalla vendita attiverà il regole di lavaggio-vendita, sconsigliando, per ora, la minusvalenza. Di seguito sono riportati i fatti chiave da comprendere su queste regole.

Attenzione alle vendite di lavaggio: sette punti da sapere

1. La perdita non consentita non è "persa" (con una grande eccezione: vedi n. 4 di seguito). Invece, la perdita che non puoi richiedere nella tua prossima dichiarazione dei redditi del modulo 1040 viene aggiunta alla base dello stock sostitutivo e al periodo di detenzione. Se acquisti meno azioni di quante ne hai vendute, il trattamento wash-sale si applica solo a quel numero di azioni (vale a dire non all'intero numero di azioni inizialmente vendute).

2. Mentre il periodo di tempo per le vendite di lavaggio è spesso presentato come una finestra di 30 giorni, in realtà è una finestra di 61 giorni che copre il 30 giorni prima e dopo la vendita, indipendentemente dal fatto che tale periodo sia di due anni. L'acquisto all'inizio di gennaio delle stesse azioni che hai venduto in perdita alla fine di dicembre sarebbe sicuramente considerato una svendita.

3. Le regole scattano quando compri”titoli sostanzialmente identici” prima o dopo la perdita. Diciamo che stai vendendo in perdita le azioni della società per cui lavori, ma credi fermamente che il suo prezzo rimbalzerà. Sei bloccato con i limiti di tempo per la vendita di lavaggio una volta che lo vendi e devi anche seguire il regole di insider trading anche prima di te. Potresti invece acquistare le azioni di un'altra società nello stesso settore o in un fondo comune o ETF che segue quel settore.

4. Le regole di wash-sale non si applicano direttamente quando la vendita e l'acquisto avvengono entrambi nel tuo 401 (k) o IRA, poiché le plusvalenze e le perdite non vengono registrate in tali conti. Tuttavia, dopo la vendita nel tuo conto di intermediazione al dettaglio, non puoi ingannare l'IRS acquistando invece lo stesso titolo nel tuo IRA o 401 (k). Sentenza sulle entrate dell'IRS 2008-5 va anche oltre: ti impedisce di aggiungere questa perdita alla base delle azioni acquistate nella tua IRA. Ciò eliminerebbe definitivamente la minusvalenza annullata nell'anno di vendita.

5. Commerci che coinvolgono opzioni elencate, gli esercizi di stock option dei dipendenti e le azioni acquistate tramite i piani di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP) possono attivare la wash sale quando si verificano entro 30 giorni dalla vendita delle azioni in perdita. Il trattamento per stock option incentivanti (ISO) è ancora più draconiano, in quanto si attiva una perdita di lavaggio anche quando si vende il titolo ISO a un prezzo superiore al prezzo di esercizio ma inferiore al prezzo di mercato alla data di esercizio. Per azioni vincolate o unità di azioni vincolate, la sovvenzione stessa o la sua maturazione possono anche attivare le regole di wash-sale quando hai venduto azioni in perdita, come spiegato da un Domande frequenti su myStockOptions.com, una risorsa educativa online sulla compensazione azionaria.

6. La tua società di intermediazione monitorerà e segnalerà le vendite di lavaggio per account. Potrebbe non farlo su diversi account che tu (e il tuo coniuge) avete presso l'azienda e presso altri broker. Pertanto, tu e/o il tuo redattore della dichiarazione dei redditi dovete considerare l'attività di trading in titoli su tutti i conti che avete.

7. Forma 1099-B, che ricevi dal tuo broker in tempo per la stagione fiscale (di solito entro il 15 febbraio), riporta tutte le tue vendite di azioni dell'anno precedente. Indica (nella casella 1g) l'importo di qualsiasi perdita non deducibile derivante da una wash sale che coinvolge titoli coperti (almeno per quelli nello stesso conto). Si noti che molte società di intermediazione riformattano il modulo 1099-B nella propria dichiarazione sostitutiva che ha colonne etichettate come le caselle del modulo IRS. Devi comunque segnalare la vendita di lavaggio sul tuo dichiarazione dei redditi su Mod. 8949, anche se la perdita su tali azioni non sarà rilevata immediatamente e adeguerà la base imponibile sulle azioni sostitutive al momento della vendita.

Più risorse fiscali

See Pubblicazione IRS 550 per la guida dell'IRS sulle vendite di lavaggio. Appare nella sottosezione "Capital Gains & Loss" del Capitolo 4 (pagine 56-57 nella versione per le dichiarazioni dei redditi del 2021).

Quando la tua pianificazione fiscale (e la tua dichiarazione dei redditi) per il 2022 comporta entrate derivanti da vendite di azioni della società e/o compensi azionari, come stock option, unità di azioni vincolate o ESPP, potresti voler esplorare il Centro fiscale su myStockOptions.com. Ha articoli, domande frequenti, video e moduli IRS annotati che demistificano le complesse regole fiscali federali. Il 1° dicembre, myStockOptions.com detiene anche a webinar sulla pianificazione finanziaria di fine e inizio anno e sulle strategie fiscali per l'equity comp.