I piani SIMPLE IRA sono soggetti alle regole ERISA?

I Legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti (ERISA) copre la maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, inclusi SEMPLICI conti pensionistici individuali (IRA SEMPLICI). Gli IRA SEMPLICI sono stati progettati per facilitare alle aziende con meno di 100 dipendenti la creazione di un piano pensionistico agevolato dal punto di vista fiscale per i propri dipendenti.

Ecco uno sguardo a come le regole ERISA si applicano ai SIMPLE IRA.

Requisiti ERISA per SIMPLE IRA

SEMPLICE sta per Piani di incentivazione al risparmio per i dipendenti. Gli IRA SEMPLICI non hanno gli oneri amministrativi e di rendicontazione che ne derivano piani pensionistici qualificati (Quali 401 (k) s) e sono più facili da configurare.

ERISA, emanata nel 1974, specifica i requisiti per la strutturazione e l'amministrazione dei piani pensionistici del datore di lavoro. Per gli IRA SEMPLICI, l'ERISA stabilisce quali dipendenti sono idonei e come un'azienda gestisce i contributi dei dipendenti.

I datori di lavoro devono citare chiaramente i dettagli delle caratteristiche del piano all'interno di a Descrizione riassuntiva del piano. Questo documento contiene una spiegazione dei diritti dei dipendenti e delle responsabilità dei datori di lavoro.

ERISA consente ai datori di lavoro una certa flessibilità per adattare i requisiti di ammissibilità, ma in generale, tutti i dipendenti di età superiore ai 21 anni che hanno prestato almeno un anno di servizio devono essere idonei per il piano. Alcuni datori di lavoro possono consentire ai dipendenti di diventare idonei prima, a volte anche immediatamente.

Regole di contribuzione dei dipendenti

L'ERISA definisce anche questioni chiave per quanto riguarda la gestione dei contributi dei dipendenti. I contributi di differimento dello stipendio per un SIMPLE IRA, ad esempio, devono essere depositati sul conto del partecipante entro la fine del mese successivo a quello in cui i fondi sono stati trattenuti dalla busta paga del partecipante.

I SIMPLE IRA sono soggetti a limiti contributivi. Per il 2022, i dipendenti possono contribuire fino a $ 14,000 (che saliranno a $ 15,500 nel 2023). Quelli di età pari o superiore a 50 anni possono contribuire con altri $ 3,000 nel 2022 ($ 3,500 nel 2023), che è noto come contributo di recupero.

Il datore di lavoro può corrispondere questo importo dollaro per dollaro, per un massimo del 3% della retribuzione del dipendente. Oppure, in alternativa, un datore di lavoro può contribuire con il 2% della retribuzione di ciascun dipendente senza richiedere contributi ai dipendenti. Questo è noto come a contributo non elettivo.

I limiti di contribuzione sono più alto per un SEMPLICE IRA che per a tradizionale or Roth IRA, ma inferiore ai limiti per un 401(k). Per il 2022, il limite di contribuzione annuale per gli IRA tradizionali e Roth è di $ 6,000 (in aumento a $ 6,500 per il 2023) con un contributo di recupero di $ 1,000 consentito per gli ultracinquantenni. Per il 50, i dipendenti possono contribuire fino a $ 2022 a un 20,000 (k) (che sale a $ 401 nel 22,500), con un contributo di recupero di $ 2023 (che sale a $ 6,500 nel 7,500).

Scelte di investimento per SIMPLE IRA

Poiché questi account sono IRA, i dipendenti partecipanti hanno il pieno controllo delle scelte di investimento per il loro SIMPLE IRA. Ciò differisce dai piani 401 (k) in cui in genere il datore di lavoro offre un numero limitato di fondi preselezionati tra cui i dipendenti possono scegliere.

Con un SIMPLE IRA, il datore di lavoro sceglie e archivia il piano utilizzando i moduli IRS 5304-SEMPLICE or 5305-SEMPLICE. Il datore di lavoro può designare un particolare istituto finanziario per detenere i conti di tutti i partecipanti o consentire ai partecipanti di mantenere il loro SIMPLE IRA presso l'istituto finanziario di loro scelta.