Evitare le "transazioni vietate" nella tua IRA

Dopo aver impostato il tuo Conto pensionistico individuale (IRA), lavorerai per ottenere i migliori rendimenti possibili per assicurarti un pensionamento confortevole. Tuttavia, ci sono limitazioni su ciò che puoi fare. Alcune transazioni sono vietate ed è necessario prestare attenzione.

La mancanza di conoscenza di queste transazioni vietate può portare a gravi conseguenze fiscali, comprese sanzioni e la perdita di un trattamento fiscale favorevole per la tua IRA. Per assistere i titolari di IRA, il Internal Revenue Service (IRS) fornisce un elenco di transazioni vietate che i risparmiatori pensionistici dovrebbero evitare. Qui esaminiamo le regole in modo più dettagliato.

Che cos'è una transazione vietata?

Una transazione vietata è l'uso improprio dei beni dell'IRA da parte del proprietario dell'IRA, del beneficiario o di qualsiasi "persona squalificata". Una persona squalificata include:

• Qualsiasi membro della famiglia come un coniuge, un antenato, un discendente diretto o il loro coniuge
• Un fiduciario per l'IRA
• Qualsiasi persona che abbia l'autorità discrezionale o il controllo sulle tue risorse IRA
• Qualsiasi persona che fornisce consulenza sugli investimenti a pagamento per la tua IRA
• Qualsiasi persona che abbia autorità discrezionale o responsabilità per l'amministrazione dell'IRA

Esempi di transazioni vietate

I seguenti sono esempi di transazioni IRA vietate:

1. Prendere in prestito denaro dal tuo piano

Molti piani qualificati offrire prestiti ai partecipanti, ma a questi partecipanti è concesso un certo periodo entro il quale devono rimborsare il prestito con gli interessi. Agli IRA, d'altra parte, è vietato concedere prestiti a qualsiasi parte, inclusi i proprietari di IRA e qualsiasi persona squalificata.

Il prestito non deve essere confuso con investimenti legittimi e consentiti, come i collocamenti privati. Tuttavia, è necessario prestare attenzione per garantire che i fondi non siano investiti con una persona squalificata. Ad esempio, se il tuo coniuge sta avviando un'attività di affitto di proprietà, potrebbe aver bisogno di investitori per fornire capitale iniziale. Sebbene tu possa essere in grado di utilizzare i tuoi risparmi regolari per investire nell'attività, non puoi utilizzare i tuoi beni IRA perché il tuo coniuge è una persona squalificata. L'investimento sarebbe consentito se l'imprenditore non fosse una persona squalificata.

2. Vendita di proprietà secondo il tuo piano

Se vendi la proprietà alla tua IRA, la vendita è una transazione vietata.

3. Utilizzo dell'IRA come garanzia per un prestito

Non è consentito utilizzare l'IRA come garanzia per un prestito poiché l'importo che si impegna come garanzia sarà considerato a distribuzione dall'IRS.

4. Acquisto di proprietà per uso personale

L'utilizzo dei beni dell'IRA per acquistare proprietà per uso personale è considerato un uso improprio dei beni dell'IRA e potrebbe comportare la squalifica dell'IRA.

Risultato della transazione vietata

In genere, i beni IRA coinvolti in una transazione vietata sono trattati come se fossero stati distribuiti il ​​primo giorno dell'anno in cui è avvenuta la transazione. Ciò significa che le attività devono essere aggiunte al reddito del proprietario dell'IRA e se il proprietario dell'IRA ha meno di 59 anni e mezzo, distribuzione anticipata si applicheranno le regole.

Per le operazioni vietate che comportano la costituzione in pegno del saldo IRA a garanzia di un prestito, solo l'importo impegnato è considerato squalificato e trattato come distribuzione.

Modifiche dovute al COVID-19

Sotto il Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act (CARES Act), le persone colpite dalla pandemia di coronavirus possono prelevare fino a $ 100,000 da conti pensionistici come 401(k), 403(b) o IRA senza dover pagare la penale del 10% per prelievo anticipato.

Le distribuzioni devono essere prese nel 2020. I contribuenti devono segnalare le distribuzioni come reddito. Tuttavia, per ridurre al minimo il carico fiscale, hanno la possibilità di suddividere il prelievo in parti uguali riportate nel 2020, 2021 e 2022. Ad esempio, una distribuzione di $ 90,000 verrebbe segnalata come $ 30,000 di reddito in ciascuno di quegli anni. I contribuenti possono anche evitare l'impatto fiscale ridepositando il denaro nei loro conti pensionistici entro il 2022 (rispetto al requisito di rimborso standard di 60 giorni).

Investimenti in oggetti da collezione 

In generale, l'IRS pone poche eccezioni sui tipi di attività che un'IRA può detenere. La maggior parte degli investitori acquisterà azioni o obbligazioni, mentre quelli più vicini alla pensione potrebbero cercare la sicurezza di una banca certificato di deposito. A causa dell'onere amministrativo, molti depositari dell'IRA non offrono immobili come investimento, sebbene non vi sia alcuna legge che impedisca loro di farlo. Se trovi un fiduciario che gestisce IRA autodiretto conti, immobili e altri investimenti diventano possibili.

Tuttavia, la legge impedisce agli IRA di investire in due tipi di attività: assicurazioni sulla vita e da collezione. Gli oggetti da collezione includono quanto segue:

• Opera
• Tappeti
• Antiquariato
• Metalli (ad eccezione di alcuni metalli preziosi)
• Gemme
• Francobolli
• Monete (con alcune eccezioni)
• Bevande alcoliche
• Alcuni altri beni personali tangibili

Se utilizzi i fondi IRA per investire in oggetti da collezione, l'importo è considerato distribuito a te nell'anno di investimento. Se hai meno di 59 anni e mezzo, si applicherà la penale del 10% per la distribuzione anticipata.

Conclusione

Le transazioni vietate possono avere un impatto terribile sul tuo portafoglio pensionistico. Dovresti sapere cosa costituisce una transazione vietata e i passaggi per evitarne le conseguenze. Quando si stabilisce un IRA, il fiduciario dovrebbe fornire una dichiarazione di divulgazione, che includerà informazioni sulle transazioni vietate e su eventuali eccezioni. In caso di dubbio, assicurati di verificare con il tuo custode o fiduciario dell'IRA.