La California sta tassando i non residenti che non sono mai stati nemmeno visitati, davvero

I californiani sanno che l'agenzia fiscale statale, il Franchise Tax Board o FTB, sembra più dura dell'IRS. Anche se vivi da qualche altra parte, potresti aver sentito parlare delle regole fiscali aggressive del Golden State e del temibile esattore delle tasse. Se sei debitore dell'IRS e dell'FTB, di solito è molto più semplice risolvere il tuo caso con l'IRS. I californiani sanno anche che se ti trasferisci, l'FTB potrebbe inseguirti, a volte per anni. Le lotte per la residenza con l'FTB sono famigerate. Lo stato potrebbe dire che non te ne sei mai andato, o se è innegabile che te ne sei andato davvero per sempre, l'FTB potrebbe discutere su quando sei andato via. Supponiamo che tu sia andato via qualche mese prima di vendere le tue azioni o contanti di criptovalute. L'FTB potrebbe sostenere che eri ancora residente fiscale quando hai venduto. Compri una casa per le vacanze in California e rimani un po' troppo a lungo? Vieni nello stato e fai un po' di lavoro per il tuo datore di lavoro non californiano? Può sembrare in qualsiasi il collegamento con la California può essere sufficiente per essere tassati lì. Ma puoi veramente essere fuori dalla California, sempre, e ancora affrontare le tasse della California? Sì, diverse decisioni recenti dicono che puoi.

In materia di Blair S. Bindley, Caso OTA n. 18032402 (30 maggio 2019), una ditta individuale ha svolto tutti i suoi servizi al di fuori della California, ma alcuni dei suoi clienti lo erano in California. È abbastanza per il poveretto per attirare la responsabilità fiscale della California? Le autorità fiscali della California hanno affermato che stava operando un'attività "unitaria". Pertanto, la sua piccola impresa era soggetta alle regole di ripartizione della California. L'FTB non si sarebbe mosso, quindi il signor Bindley si è rivolto all'Office of Tax Appeals (OTA) dello stato, ma è d'accordo con l'FTB. Questo caso ha un effetto precedente, quindi è chiaro che il Golden State può perseguire anche altri non californiani, e sta succedendo. Qual era esattamente il reato fiscale del povero signor Bindley in California? È uno sceneggiatore autonomo che vive in Arizona. Ha svolto servizi per alcune società con sede e registrate in California. Il California Franchise Tax Board ha confrontato i record di reddito che mostrano che ha raccolto $ 40,000 di reddito da società californiane. Non sorprende che Bindley non abbia presentato una dichiarazione dei redditi in California.

Ciò significava che la prescrizione della California l'avrebbe fatto mai inizia a correre. Già questa è una lezione utile. La prescrizione è un motivo per cui molti non residenti in California presentano una dichiarazione per segnalare una piccola quantità di reddito proveniente dalla California. Nel caso di Bindley, lo stato ha osservato che se un non residente è soggetto alle regole della California per la ripartizione del reddito dipende da: (1) se il contribuente svolge un'attività commerciale all'interno della California, al di fuori della California, o una loro combinazione; (2) il tipo di entità che svolge l'attività; e (3) se l'attività è unitaria. La California ha stabilito che l'attività di sceneggiatura di Bindley si svolgeva all'interno e all'esterno della California. Ha lavorato come proprietario e sostanzialmente ha svolto lo stesso tipo di lavoro per aziende non californiane e per aziende californiane. Anche questa è una lezione utile. Che cosa è esattamente unitario comunque?

Le rigide normative fiscali della California descrivono solo ciò che è non un affare unitario. La California afferma che un'impresa non è unitaria se la parte all'interno dello stato è così separata e distinta dalla (e non collegata a) la parte al di fuori dello stato che le imprese non sono un'impresa unitaria. Qui, il Golden State ha affermato che questo sceneggiatore ha condotto un'operazione unitaria. Dopotutto, la parte condotta all'interno della California e la parte condotta al di fuori dello stato non erano separate e distinte in modo da essere attività separate. Se la tua attività è unitaria, il reddito derivante dai servizi è originato nel luogo in cui il beneficio del servizio è ricevuto. Per determinare il luogo in cui viene ricevuto il beneficio del servizio, la legge della California fornisce regole che guardano in primo luogo al contratto. Se il contratto non specifica il luogo in cui viene ricevuto il vantaggio, la California o il contribuente possono tentare di approssimare il luogo in cui viene ricevuto il vantaggio. Per le società con sede in California che hanno pagato lo sceneggiatore, la California ha affermato che era ragionevole concludere che le società abbiano ricevuto il vantaggio dei servizi in California.

Significa lo sfortunato risvolto fiscale di questo sceneggiatore Altro le piccole imprese a cui capita di vendere in California potrebbero affrontare problemi fiscali? Sì, lo fa. La California ora può spingere anche i proprietari individuali che potrebbero avere clienti in California. Potrebbero dover presentare dichiarazioni della California e pagare le tasse della California. Questo è così anche se tutti i servizi vengono eseguiti al di fuori della California, e anche se l'unico proprietario non ha alcun legame con la California. Neanche il povero signor Bindley è l'unico. L'OTA della California ha appena deciso un altro caso, Ricorso di Bass, 2022-OTA-145, che coinvolge un unico proprietario del Tennessee che ha fornito servizi di consulenza a un'agenzia assicurativa della California tramite Skype e telefono. Lui mai messo piede California, ma lo stato ha stabilito che doveva pagare le tasse della California, qualunque cosa accada. Il signor Bass ha sostenuto che il suo caso era diverso dal Bindley caso perché Bindley aveva prodotto un prodotto tangibile, una sceneggiatura per un cliente californiano. Bass si stava solo consultando, non vendendo nient'altro che il suo tempo.

Ma l'FTB e l'OTA hanno detto il contrario. In effetti, ogni volta che fai qualcosa da qualcuno in California, dovresti pensare alle tasse e se lo stato può rintracciarti. Un grande modo è ottenere un modulo IRS 1099-NEC da un'azienda con sede in California. In conclusione, cerca di guardarti sempre alle spalle per le tasse della California. Molti californiani non hanno scelta, ma molti se ne vanno. Il pensiero di lasciare la California per le tasse non è una novità. La California è dura FTB controlla la linea tra residenti e non residenti e lo fa rigorosamente. Se te ne vai, è probabile che la California indaghi come e quando hai smesso di essere residente. Per questo motivo, anche se pensi che i tuoi fatti non siano controversi, fai attenzione. La California è nota per inseguire le persone che se ne vanno e per non essere d'accordo sul fatto che siano davvero non residenti. Dopotutto, La tassa del 13.3% della California sulle plusvalenze ispira molte mosse fiscali.

Anche dove la California concorda che ti sei spostato, il tempismo può essere un grosso punto di controversia. Supponiamo che ti trasferisci dalla California al Texas e poi vendi le tue azioni o bitcoin apprezzati. La California potrebbe essere d'accordo sul fatto che ti sei trasferito, ma potrebbe dire che in realtà non hai stabilito la residenza in Texas e hai lasciato la California per motivi fiscali fino a diversi mesi dopo. Potrebbe essere sufficiente per far guadagnare tutte le tue vendite in California. Può farti chiedere se La California ti "lascerà" spostare gli stati. Stai attento là fuori.