Hai passato i tuoi anni di lavoro a risparmiare per la pensione. Ma ti sei anche assicurato di donare regolarmente in beneficenza. Una volta che sei in pensione, il tuo reddito potrebbe essere limitato. Ma non vuoi rinunciare ai tuoi obiettivi filantropici. Quindi, come puoi continuare a donare ai tuoi enti di beneficenza preferiti durante il pensionamento?
Il denaro di un conto pensionistico individuale (IRA) può essere donato in beneficenza. Inoltre, se hai raggiunto l'età in cui devi prendere distribuzioni minime richieste (RMD) dai tuoi tradizionali IRA, puoi evitare di pagare le tasse su di loro donando quei soldi in beneficenza. E ci sono buone notizie se questo è qualcosa che ti piace fare, perché questa agevolazione fiscale è stata resa permanente nel 2015. Devi solo essere sicuro di seguire attentamente le regole. Ecco cosa devi sapere.
Punti chiave
- I fondi di un'IRA possono essere utilizzati per donazioni di beneficenza se eseguiti correttamente.
- Le donazioni di beneficenza effettuate da un IRA sono chiamate distribuzioni di beneficenza qualificate.
- Le agevolazioni fiscali sulle donazioni di beneficenza non sono cumulabili con le agevolazioni fiscali sul risparmio previdenziale.
- Le donazioni effettuate da un'IRA possono soddisfare in tutto o in parte le distribuzioni minime richieste dall'IRA per l'anno fiscale.
- I QCD devono essere segnalati dal fiduciario dell'IRA nel modulo 1099-R della dichiarazione dei redditi annuale del titolare del conto.
Come funziona una distribuzione di beneficenza qualificata (QCD).
Una distribuzione da un tradizionale IRA normalmente comporta tasse poiché il titolare del conto non ha pagato le tasse sul denaro quando ha effettuato il contributo. Ma i titolari di conti di età pari o superiore a 70 anni e mezzo che versano un contributo direttamente da a tradizionale IRA a un ente di beneficenza qualificato può donare fino a $ 100,000 senza che sia considerata una distribuzione tassabile. La detrazione riduce efficacemente quella del donatore reddito lordo rettificato (AGI).
I donatori devono seguire le regole dell'IRS per le distribuzioni di beneficenza qualificate (QCD) per evitare di pagare le tasse sulla donazione. Questi sono chiamati rollover IRA di beneficenza. La maggior parte delle chiese, enti di beneficenza senza scopo di lucro, organizzazioni educative, ospedali senza scopo di lucro e organizzazioni di ricerca medica lo sono qualificato 501(c)3 organizzazioni. L'ente di beneficenza inoltre non pagherà le tasse sulla donazione.
Questa agevolazione fiscale significa che il donatore non può richiedere la donazione come detrazione Pianificare un della loro dichiarazione dei redditi. Ma la maggior parte dei contribuenti probabilmente non dettaglierà le proprie detrazioni sul modulo, soprattutto perché il Tagli fiscali e lavoro (TCJA) ha aumentato la detrazione standard di base. Le detrazioni ordinarie per gli anni d'imposta 2022 e 2023 sono riportate nella tabella seguente:
| Detrazioni standard 2022 e 2023 | ||
|---|---|---|
| Stato di archiviazione | 2022 | 2023 |
| Singolo | $12,950 | $13,850 |
| Archiviazione sposata separatamente | $12,950 | $13,850 |
| Capofamiglia | $19,400 | $20,800 |
| Sposato deposito congiuntamente | $25,900 | $27,700 |
| Coniuge superstite | $25,900 | $27,700 |
Fonte: Agenzia delle Entrate Rev. Proc. 2021-45 ed Agenzia delle Entrate Rev. Proc. Bollettino delle Entrate: 2022-45
I contribuenti il cui reddito annuo influisce sui premi Medicare possono anche scoprire che questa disposizione aiuta a controllare il costo del premio.
Se specifichi le tue detrazioni, puoi richiedere donazioni effettuate con fondi provenienti da fonti non IRA.
Se specifichi le tue detrazioni, puoi richiedere donazioni effettuate con fondi provenienti da fonti non IRA.
Distribuzioni di beneficenza qualificate (QCD) e distribuzioni IRA
Un RMD è la somma di denaro che un investitore deve prelevare da determinati conti pensionistici, inclusi gli IRA. L'età minima per iniziare a prendere RMD era di 70 anni e mezzo fino al Impostazione di ogni comunità per il miglioramento della pensione (SECURE) Act lo ha portato a 72. Pertanto, i proprietari tradizionali dell'IRA devono iniziare a prendere RMD all'età di 72 anni o affrontare sanzioni fiscali.
Eventuali donazioni effettuate direttamente da un IRA possono soddisfare in tutto o in parte gli RMD dell'IRA per l'anno fiscale. L'ente di beneficenza deve ricevere la donazione entro il 31 dicembre per l'importo da applicare alla dichiarazione dei redditi di quell'anno.
I QCD sono una buona scelta per le persone che altrimenti non potrebbero detrarre in tutto o in parte le loro donazioni di beneficenza a causa della regola dell'IRS che vieta una detrazione per importi di donazioni che superano il 60% dell'AGI di un contribuente. Questa regola potrebbe sembrare riguardare solo i contribuenti facoltosi che donano generosamente, ma riguarda anche i pensionati con un reddito minimo o nullo che vogliono comunque fare una donazione deducibile.
Roth IRA non richiedono distribuzioni mentre il titolare del conto è in vita, quindi questa disposizione non funziona per loro.
Roth IRA non richiedono distribuzioni mentre il titolare del conto è in vita, quindi questa disposizione non funziona per loro.
Donare un'IRA dopo la morte
Un altro modo per donare i beni dell'IRA è attraverso una proprietà dopo la morte del donatore nominando l'ente di beneficenza come designato beneficiario dell'IRA. Fatto ciò, l'ente di beneficenza riceve qualsiasi percentuale del patrimonio del conto che il proprietario dichiara sul modulo del beneficiario al momento della liquidazione dell'eredità.
Ci sono alcuni vantaggi aggiuntivi nel nominare un ente di beneficenza (o enti di beneficenza) come beneficiario e donare fondi dalla tua IRA dopo la tua morte piuttosto che farlo mentre sei ancora in vita. Non solo puoi scegliere di assegnare percentuali specifiche al tuo eredi ed enti di beneficenza, ma puoi anche utilizzare i fondi per fornire un sostegno finanziario alle cause che ti sono vicine e care. Se scegli di trasferire l'intero saldo del tuo account a una causa, quell'ente di beneficenza ne trarrà il massimo vantaggio.
Ci sono anche vantaggi fiscali associati alla donazione della tua IRA dopo la tua morte. Ad esempio, i tuoi eredi non saranno soggetti alle imposte sul reddito una volta che i beni saranno distribuiti. Inoltre, qualsiasi tasse di successione può essere compensato da una detrazione fiscale di beneficenza purché il valore dei beni donati sia incluso nel patrimonio lordo.
Distribuzioni da SEMPLICI IRA non possono essere QCD.
Distribuzioni da SEMPLICI IRA non possono essere QCD.
Requisiti di archiviazione
Se scegli di fare una donazione tramite la tua IRA a un ente di beneficenza registrato, devi segnalare il trasferimento. Un fiduciario dell'IRA deve utilizzare Modulo IRS 1099-R per segnalare il QCD sulla dichiarazione dei redditi annuale di un titolare di account. I proprietari dovrebbero anche tenere traccia della data della donazione, del conto da cui proviene la donazione, dell'importo che è stato dato e dell'ente di beneficenza che ha ricevuto la donazione.
La convalida della detrazione richiede anche una ricevuta dell'ente di beneficenza attestante che il donatore non ha ricevuto beni o servizi in cambio del contributo. L'importo della donazione viene ridotto del valore di qualsiasi bene o servizio ricevuto in cambio e quella parte della donazione sarà tassabile.
Una distribuzione dell'IRA a enti di beneficenza è esentasse?
Le tradizionali distribuzioni IRA sono trattate come reddito imponibile, il che significa che dovrai pagare le tasse sull'importo prelevato dal tuo conto. La stessa regola, però, non si applica alle donazioni di beneficenza. L'IRS ti consente di utilizzare le distribuzioni minime richieste dalla tua IRA come distribuzioni di beneficenza qualificate su base esentasse. Ma tieni presente che non puoi richiedere una detrazione fiscale per l'importo donato.
Cos'è una detrazione fiscale migliore: contributi di beneficenza da azioni o un'IRA?
Donare dalla tua IRA come distribuzione di beneficenza qualificata significa che non pagherai alcuna tassa sull'importo donato nello stesso modo in cui faresti se prendessi una distribuzione minima richiesta come reddito. Ma non potrai richiedere l'importo come detrazione sulla tua dichiarazione dei redditi annuale. Ma dare un contributo dalle azioni potrebbe finire per avvantaggiarti di più nel lungo periodo, specialmente se hai tenuto le azioni per più di un anno e il suo valore si apprezza nel momento in cui viene donato. Ciò consente di detrarre l'intero valore equo di mercato del titolo senza dover realizzare la plusvalenza.
A che età posso effettuare una distribuzione di beneficenza qualificata dalla mia IRA?
Puoi iniziare a effettuare distribuzioni di beneficenza qualificate dalla tua IRA non appena compi 70 anni e mezzo. Tieni presente che qualsiasi QCD generato dalla tua IRA deve essere limitato a importi che sarebbero tassati dall'IRS come reddito ordinario.
Quali enti di beneficenza sono idonei per una distribuzione di beneficenza qualificata?
È possibile effettuare distribuzioni di beneficenza qualificate a qualsiasi organizzazione 501(c)(3). Questi sono gli unici gruppi che possono ricevere donazioni deducibili dalle tasse. Quelli che non si qualificano sono fondazioni private e gruppi consigliati da donatori.
Conclusione
L'utilizzo di un'IRA per fare una donazione di beneficenza può aiutare a ridurre le tasse e aiutare una causa degna. Le distribuzioni devono essere effettuate direttamente all'ente di beneficenza, non al proprietario o al beneficiario. Tutti gli assegni di distribuzione devono essere intestati all'ente di beneficenza o verranno conteggiati come distribuzioni tassabili. Parla con il tuo custode dell'IRA su come farlo accadere e assicurati di lasciare un tempo sufficiente affinché i fondi raggiungano l'ente di beneficenza.
Fonte: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo