Stabilire un trust Crummey è qualcosa che potresti prendere in considerazione se desideri lasciare beni ai tuoi eredi evitando le tasse sulle donazioni. Una disposizione unica di questo tipo di trust è il potere Crummey, che consente ai beneficiari del trust una determinata finestra temporale in cui possono ritirare i beni. Il beneficiario non intende effettivamente utilizzare questo potere, ma includendo la disposizione nei termini del trust è possibile escludere i doni finanziari nel trust dall'imposta sulle donazioni.
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Come funziona un trust Crummey
A La fiducia di Crummey è una tipologia di trust irrevocabile che consente al fiduciante di accantonare beni a beneficio di uno o più beneficiari. Come con altri trust, un trustee è responsabile della supervisione della gestione di tali beni secondo i termini stabiliti dal concedente del trust.
Ciò che distingue un trust Crummey è il suo trattamento fiscale, in particolare, per quanto riguarda il imposta sulle donazioni. Il potere di Crummey concede ai beneficiari del trust un interesse attuale nei beni del trust. Questo è importante perché i doni finanziari fatti ad altri devono costituire un trasferimento di un interesse attuale per qualificarsi per l'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni. In caso contrario, il dono viene trattato come un interesse futuro e quindi non idoneo all'esclusione.
Qual è il potere di Crummey?
Il potere Crummey è una disposizione specifica dei trust Crummey che consente ai beneficiari il diritto di effettuare un ritiro dei beni del trust, incluso qualsiasi reddito o proprietà che appartiene al trust. Generalmente, questo potere può essere esercitato solo entro un determinato periodo. Ad esempio, il documento di trust può specificare che il beneficiario può utilizzare il proprio potere Crummey solo entro i primi 30 o 60 giorni dopo che il trust è stato istituito e finanziato.
Includendo questa disposizione, ai beneficiari viene concesso un interesse attuale nei beni del trust. L'avvertenza è che i beneficiari non dovrebbero esercitare effettivamente questo potere, il che significa che non dovrebbero ritirare nessuno dei beni dalla fiducia entro il periodo di tempo assegnato. Se i beneficiari della fiducia sono figli minori, probabilmente non è un problema.
Allora perché vorresti che i beneficiari della fiducia avessero il potere di Crummey? Semplicemente, concedendo loro il diritto di effettuare prelievi dal trust, acquisiscono un interesse attuale nel trust e qualsiasi donazione diventa soggetta all'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni. Supponendo che non ritirino nulla dal trust durante la finestra specificata, tutti i beni nel trust rimarranno intatti fino a quando non saranno idonei per essere distribuiti ai beneficiari secondo i termini stabiliti.
Crummey Trust e imposta sulle donazioni
Per 2022, il regalo a vita e esenzione dalla tassa di successione è di $ 12.06 milioni. Tale importo raddoppia a $ 24.12 milioni per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta. Per la maggior parte delle persone, raggiungere quel limite probabilmente non è un problema, ma potrebbe esserlo per quelli con un patrimonio netto più elevato. Se disponi di beni sostanziali che desideri trasferire, ridurre al minimo l'imposta sulle donazioni può aiutarti a preservare una parte maggiore della tua ricchezza.
L'esenzione dall'imposta sulle donazioni e sulla proprietà a vita è separata dal limite di esclusione dell'imposta annuale sulle donazioni. Tale limite specifica quanto puoi regalare a qualcun altro senza dover presentare una dichiarazione dei redditi sulle donazioni. Per il 2022, il limite è di $ 16,000 a persona. Quindi, se hai cinque figli, puoi regalare a ciascuno di loro $ 16,000 senza doversi preoccupare della tassa sulle donazioni. Le coppie sposate possono "dividere" i regali e raddoppiare tale importo fino a $ 32,000 a persona.
L'applicazione del potere Crummey consente di distribuire la ricchezza e creare un lascito finanziario, senza superare il limite annuale di esclusione dell'imposta sulle donazioni o raggiungere la soglia dell'esenzione dall'imposta sulle donazioni e sulla proprietà a vita. Finché il beneficiario non effettua alcun prelievo, puoi continuare ad avere il controllo su quando è in grado di accedere e utilizzare i beni nel trust.
I trust, in generale, sono preferibili in situazioni in cui vuoi avere voce in capitolo su ciò che i tuoi beneficiari fanno con i tuoi beni una volta che te ne sei andato. Potresti istituire un trust Crummey per i tuoi figli, ad esempio, se desideri specificare che non possono ricevere l'intera eredità fino a quando non compiono 30 anni o che devono completare un diploma universitario come condizione per accedere ai beni fiduciari .
Chi dovrebbe prendere in considerazione un Crummey Trust?
I trust Crummey possono essere complicati da configurare e costosi da mantenere, quindi non sono necessariamente adatti a tutti. Ad esempio, se non corri il rischio di superare il limite di esclusione dell'imposta sulle donazioni annuale o l'esenzione dall'imposta sulle donazioni e sulla proprietà a vita, allora un altro tipo di fiducia potrebbe essere migliore per la tua situazione. O il tuo piano immobiliare può essere sufficiente solo con un ultimo testamento.
Se disponi di beni sostanziali, d'altra parte, un trust Crummey potrebbe aiutarti a ridurre le dimensioni del tuo patrimonio al fine di ridurre al minimo le tasse sulle donazioni e sulla proprietà. Ci sono alcune cose da tenere a mente, tuttavia, quando si imposta questo tipo di trust:
I doni a un trust Crummey sono irrevocabili, il che significa che non puoi ritirare i beni una volta che sono stati trasferiti al trust.
Eventuali regali diretti o diretti che fai a un beneficiario al di fuori del trust non sarebbero soggetti al potere Crummey.
I trust di Crummey possono essere soggetti a controllo da parte dell'IRS, quindi è importante assicurarsi che se ne stai creando uno, stai seguendo la lettera della legge.
Una cosa importante da notare è che il documento di trust stesso non può affermare che il beneficiario non dovrebbe ritirare beni dal trust durante il periodo consentito. Dire esplicitamente o implicitamente ai beneficiari che gli è vietato effettuare prelievi annulla il potere di Crummey e i relativi vantaggi fiscali sulle donazioni. Parlando con un avvocato di pianificazione successoria o il tuo consulente finanziario può aiutarti a garantire che un trust Crummey sia creato correttamente in modo da non entrare in conflitto con l'IRS.
Inoltre, ricorda che questa è una fiducia irrevocabile. Se hai bisogno di maggiore flessibilità nella gestione dei tuoi beni e del piano patrimoniale, potresti prendere in considerazione un trust revocabile. I trust revocabili possono essere modificati o risolti durante la tua vita. Tieni presente che i trust revocabili non offrono gli stessi vantaggi fiscali
Conclusione
Il potere di Crummey esiste per fornire vantaggi fiscali ai concedenti fiduciari, anche se in realtà non è pensato per essere esercitato. Il fatto che questo tipo di fiducia si dimostri utile o meno può dipendere dalle dimensioni del tuo patrimonio e dal tipo di regalo o sgravio fiscale che potresti cercare. Soppesare il costo rispetto ai benefici può aiutarti a decidere se un trust Crummey ha senso.
Suggerimenti per la pianificazione patrimoniale
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Quando si crea un trust Crummey o qualsiasi altro tipo di trust, è importante riflettere su chi dovrebbe essere il trustee. È compito del fiduciario gestire la fiducia secondo i tuoi desideri, quindi dovresti considerare qualcuno su cui puoi fare affidamento per farlo. Inoltre, potresti prendere in considerazione la nomina di uno o più fiduciari successori come ulteriore salvaguardia nel caso in cui il fiduciario originario decida di morire o debba essere rimosso a causa di una violazione di dovere fiduciario.
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Il post Crummey Power: Esclusione dell'imposta sulle donazioni apparve prima Blog di SmartAsset.
Fonte: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html