La maggior parte dei residenti negli stati che hanno distribuito una sorta di pagamenti di stimolo o gli sconti fiscali dell'anno scorso non devono segnalarli sui loro rendimenti federali. Ma alcuni residenti in quattro stati lo fanno, in gran parte a causa del modo in cui i loro stati hanno progettato questi pagamenti.
I contribuenti in Georgia, Massachusetts, Carolina del Sud e Virginia che hanno ricevuto rimborsi fiscali statali e hanno richiesto la detrazione dettagliata delle tasse statali e locali (SALT) senza superare il limite massimo devono pagare le tasse federali su tali pagamenti, secondo un recente sentenza dell'Agenzia delle Entrate.
Ma i residenti in altri 17 stati non devono pagare alcuna tassa federale sui pagamenti statali ricevuti nel 2022 "nell'interesse di una sana amministrazione fiscale e altri fattori", ha rilevato l'agenzia.
Il motivo per cui i pagamenti di questi quattro stati sono tassabili a livello federale dipende da come gli stati li hanno definiti, ha dichiarato a Yahoo Finance Jared Walczak, vicepresidente dei progetti statali di Tax Foundation.
"L'IRS ha individuato questi quattro stati perché hanno strutturato i loro sconti come rimborsi fiscali", ha affermato, piuttosto che sconti fiscali o pagamenti di stimolo. "E quindi l'IRS li considera come una riduzione della responsabilità fiscale netta dello stato".
Ecco come funziona.
Supponiamo che John abbia trattenuto $ 5,000 dal suo stipendio per le tasse statali. Quando ha presentato la sua dichiarazione federale, ha scelto di dettagliare e detrarre $ 5,000 per le tasse statali e locali, comunemente chiamate detrazione SALT.
Ma quando in seguito John ha presentato la sua dichiarazione dei redditi statale, doveva solo $ 4,000 al governo statale in base al suo reddito, quindi ha ottenuto un rimborso fiscale di $ 1,000 anche se ha detratto l'intero importo di $ 5,000 dalle sue tasse federali. Lo stato di John avrebbe quindi inviato un modulo 1099-G per segnalare il rimborso di $ 1,000 come reddito imponibile al suo ritorno federale dell'anno successivo.
L'IRS considera questi pagamenti dallo stato in modo simile per i contribuenti che hanno preso la detrazione SALT e ne hanno beneficiato. I contribuenti in quegli stati che hanno preso la detrazione standard o che hanno preso la detrazione SALT ma ha superato il limite di $ 10,000 non sono interessati.
"La regola del vantaggio fiscale dice che nella misura in cui hai detratto qualcosa in passato e poi ne hai ottenuto il rimborso, l'importo del rimborso è tassabile", ha dichiarato a Yahoo Finance Vivian Paige, contabile pubblica certificata con sede a Norfolk, in Virginia. .
"Dovevi avere un debito fiscale per ricevere questo denaro", ha aggiunto. "Quindi, se hai presentato una dichiarazione senza responsabilità, non hai ricevuto i soldi."
In Virginia, lo stato ha anticipato la guida finale dell'IRS e aveva già dichiarato i pagamenti statali imponibili ai fini federali, secondo il suo Dipartimento delle imposte.
"La Virginia aveva già detto a tutti che se avessero ottenuto lo sconto, sarebbe stato incluso nel 1099 che avevano ricevuto dallo stato", ha detto Paige.
I quattro Stati
Nei quattro stati individuati dall'IRS, solo i residenti che dovevano tasse statali hanno ricevuto uno sconto statale. Ecco un riassunto di ciascuno di essi.
Georgia: Grazie a uno storico avanzo del bilancio statale, lo stato della Georgia ha distribuito rimborsi fiscali eccedenti ai suoi residenti nel 2022. L'importo dei pagamenti era di $ 250 o $ 500, a seconda dello stato di archiviazione, ed era limitato dal minore di tali importi o dalla responsabilità fiscale totale sulla loro dichiarazione del 2020. Ciò significa che un singolo filer con responsabilità fiscale di $ 100 nel 2020 ha ricevuto un rimborso di $ 100 invece del rimborso completo di $ 250.
Massachusetts: Le entrate riscosse nel 2022 hanno superato il limite di entrate fiscali annuali legali dello stato. In quanto tale, i contribuenti hanno ricevuto un rimborso di 14.0312% del loro debito fiscale del 2021. Ciò significa anche che i contribuenti statali hanno ricevuto il rimborso solo se hanno sostenuto un debito d'imposta statale nella dichiarazione dei redditi del 2021.
Carolina del Sud: Il governatore dello stato ha approvato il rimborso fiscale per il 2022 per i residenti nello stato fino a $ 800. I contribuenti hanno ricevuto il rimborso solo se hanno sostenuto debiti fiscali nella loro dichiarazione dei redditi del 2021.
Virginia: I residenti idonei hanno ricevuto rimborsi fiscali una tantum fino a $ 250 (single filer) e $ 500 (joint filer) come pagamento per "aiutare le famiglie ad abbassare il costo della vita" in un'era di alta inflazione, secondo il governatore dello stato. I contribuenti hanno ricevuto il rimborso solo se hanno sostenuto un debito d'imposta nella dichiarazione dei redditi del 2021.
Sebbene la decisione di tassare questi rimborsi sia tecnicamente corretta, Walczak si è chiesto perché l'IRS abbia insistito sulla distinzione dei rimborsi "data la loro disponibilità a ignorare le regole in altri 17 stati", ha affermato.
Un altro problema è la mancanza di istruzioni da parte dell'agenzia per i contribuenti interessati che hanno già presentato la dichiarazione dei redditi senza riportare l'importo dello stimolo statale.
"Presumibilmente", ha detto Walczak, "tutti i contribuenti interessati che hanno già presentato e non hanno incluso i loro rimborsi fiscali come reddito imponibile saranno tenuti a presentare una dichiarazione modificata".
Rebecca è una giornalista di Yahoo Finance.
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Fonte: https://finance.yahoo.com/news/irs-singles-out-tax-payments-4-states-sent-last-year-as-taxable-224718686.html