Sempre più americani hanno a che fare con le tasse sulla proprietà e sulla fiducia mentre i loro genitori baby boomer e i loro cari più anziani muoiono.
Il numero di dichiarazioni dei redditi per proprietà e trust (modulo 1041) è aumentato del 14.9% a 3.24 milioni nel 2021 da 2.82 milioni nel 2020, secondo Accounting Today. Allo stesso modo, il numero di moduli utilizzati per l'imposta sul reddito stimata per le proprietà e i trust (1041-ES) è stato pari a 644,024 nel 2021, ovvero l'1.6% in più rispetto all'anno precedente.
I professionisti del settore fiscale stanno assistendo a simili aumenti in questa stagione di dichiarazione dei redditi mentre continua il più grande trasferimento di ricchezza dai baby boomer alle generazioni più giovani, portando con sé alcune questioni fiscali più complesse sugli accordi fiduciari.
"Poiché i baby boomer sono ben entrati nei loro anni d'oro, c'è un crescente desiderio di aiutare la prossima generazione a gestire la loro eredità, [ma anche] la paura che sprecheranno la loro eredità, inducendoli a creare trust per passare le risorse in modo efficiente alla generazione successiva , ma con un certo controllo esercitato dalla tomba, se vuoi", ha detto a Yahoo Finance Tom O'Saben, un agente registrato e direttore dei contenuti fiscali e delle relazioni con il governo presso la National Association of Tax Professionals (NATP). "Di conseguenza, ci sono più contribuenti con trust".
Il più grande trasferimento di ricchezza
Un totale di 84.4 trilioni di dollari di ricchezza sarà trasferito fino al 2045, secondo i dati della società di informazioni di mercato Cerulli Associates. Di questi, $ 72.6 trilioni di beni andranno agli eredi, con i restanti $ 11.9 trilioni donati in beneficenza. I baby boomer trasferiranno il 63% di questa ricchezza - per un importo di $ 53 trilioni - mentre la Silent Generation e gli individui più anziani trasferiranno $ 15.8 trilioni, in gran parte nel prossimo decennio.
Mentre si prevede che il 42% di questi trasferimenti proverrà da famiglie con un patrimonio netto elevato e ultraelevato, il restante 58% dei trasferimenti avverrà tra famiglie meno abbienti che potrebbero cercare per la prima volta un professionista.
"Negli ultimi due anni abbiamo assistito a un aumento del numero di filer di fiducia a causa della morte di una persona cara e di domande su problemi di amministrazione della fiducia", ha detto a Yahoo Finance Dwight Nakata, contabile pubblico certificato e pianificatore finanziario presso YNCPA.
Molti scoprono che esiste un trust dopo la morte di una persona cara quando tentano di accedere a fondi dalla banca o da un conto di investimento, solo per scoprire che un trust viene nominato come beneficiario tramite un POD (pagabile alla morte) o un trasferimento -on-death (TOD) documento.
“Le persone non ne parlano per evitare litigi familiari, quindi dicono, 'tuo padre ed io ce ne siamo occupati', e mettono le istruzioni in un fondo fiduciario”, ha detto O'Saben. “È il classico Rain Man esempio per impedire a un bambino spendaccione di usare il fratello con bisogni speciali per razziare la fiducia.
Che cos'è un trust?
I trust consentono al concedente - la persona che crea il trust - di prendere decisioni sulla distribuzione dei beni al di fuori del tribunale di successione, mantenendolo nascosto al pubblico. Esistono due tipi di trust: revocabile o irrevocabile.
I trust revocabili vengono stipulati mentre il concedente è in vita e possono essere modificati. Tipicamente, il concedente è anche fiduciario e responsabile degli adempimenti fiscali. Tuttavia, un trust revocabile diventa un trust irrevocabile dopo la morte del concedente.
Un trust irrevocabile non può essere modificato e dura dopo la morte del concedente. Un concedente può creare un trust irrevocabile mentre vive. Se una persona cara è morta, allora hai a che fare con un trust irrevocabile e il fiduciario successore è responsabile di eventuali dichiarazioni fiscali, a seconda del patrimonio del trust.
Obbligo del curatore di presentare le tasse
Sebbene un contribuente possa essere beneficiario di un trust, è compito del trustee gestire gli affari del trust, inclusa la presentazione delle dichiarazioni dei redditi.
Molte volte il concedente sceglie un membro della famiglia come fiduciario, ma quella persona non lo scopre fino a dopo la morte del concedente, poiché il concedente potrebbe aver cambiato le designazioni del fiduciario prima della sua morte. Il trust indicherà chi è il fiduciario successore e il fiduciario di riserva.
Se sei designato come fiduciario, è importante contattare un avvocato e un contabile prima di fare qualsiasi cosa come la dichiarazione delle tasse. Un avvocato spiegherà i termini del trust, i beni, chi riceve cosa e gli obblighi e doveri del trustee.
"I fiduciari dovrebbero consultare l'avvocato che ha scritto la fiducia, comprendendo che un professionista fiscale non è un avvocato e non può interpretare le basi legali", ha detto O'Saben. "Quindi porta il contabile o il pianificatore finanziario che è stato coinvolto nella pianificazione della fiducia."
Il contabile aiuterà a risolvere problemi fiscali come se il trust debba presentare il modulo 1041 o 1041-ES e ottenere un numero di identificazione fiscale (TIN). Molto dipende dal tipo di attività nel trust e da ciò che detta il documento di trust stesso.
Il modulo 1041 è la dichiarazione dei redditi per trust e proprietà, mentre il modulo 1041-ES è un voucher per l'invio di pagamenti fiscali stimati quando un trust deve le tasse.
"Poiché c'è un aumento delle dichiarazioni 1041-ES, ciò significa che vengono presentate più tasse stimate per i trust, il che significa che più trust devono pagare le tasse perché trattengono il reddito piuttosto che distribuirlo ogni anno ai beneficiari", ha affermato O'Saben.
Se l'anno scorso hai scoperto di essere stato nominato fiduciario o beneficiario di un trust dopo la morte di una persona cara, consulta un avvocato e un professionista fiscale per determinare gli obblighi di dichiarazione dei redditi.
"Le persone affidate al ruolo di fiduciario sono spesso ben al di fuori del loro livello di comfort per trattare con questi strumenti e le loro responsabilità come fiduciario", ha detto O'Saben. "La maggior parte si rivolge a un professionista fiscale per guidarli perché la gestione impropria di un trust può creare conseguenze fiscali impreviste, beneficiari scontenti o, anche in casi drammatici, contenzioso da parte di queste stesse persone contro il trust e/o il trustee".
Ronda è una giornalista senior di finanza personale per Yahoo Finance e avvocato con esperienza in diritto, assicurazioni, istruzione e governo. Seguila su Twitter @scriveronda
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Fonte: https://finance.yahoo.com/news/more-americans-are-dealing-with-tax-filings-for-trusts-as-older-boomers-pass-away-211151632.html