Suggeriamo un approccio più semplice ed efficace: tassare i guadagni non realizzati dei ricchi al momento della morte a un'aliquota maggiore rispetto a quando i beni vengono venduti o dati in dono durante la vita.
Un guadagno non realizzato è l'aumento del valore di un bene, come un'azione, che non è stato ancora venduto. Tassare questi guadagni è importante perché i guadagni non realizzati ora rappresentano più della metà della quantità sbalorditiva di ricchezza degli americani più ricchi, quelli con almeno 100 milioni di dollari di patrimonio netto.
La legge attuale incoraggia i ricchi a detenere i propri beni fino alla morte, quando questi guadagni sfuggono definitivamente all'imposta sul reddito. Questo accade per due motivi. In primo luogo, la legge attuale non tratta un lascito come una vendita, quindi nessuna imposta sul reddito è dovuta in caso di morte. E, in secondo luogo, agli eredi è concessa una "base rafforzata" in cui non pagano mai le tasse su qualsiasi aumento del valore della proprietà durante la vita di un defunto.
I risultati: il governo perde un'enorme quantità di entrate, la disuguaglianza di ricchezza si perpetua attraverso le generazioni e gli investitori sono incoraggiati a mantenere (o "bloccare") portafogli scarsamente bilanciati e meno produttivi.
Più di 50 anni fa, due massimi esperti fiscali ha descritto la mancata tassazione dei guadagni di proprietà trasferiti a morte come "il difetto più grave del nostro sistema fiscale federale".
Per correggere questo difetto di vecchia data, il nostro piano tasserebbe i guadagni non realizzati alla morte per i più ricchi (coppie con più di $ 100 milioni e single con più di $ 50 milioni) con l'aliquota fiscale per il reddito ordinario, attualmente del 37%. Ma i profitti delle vendite o delle donazioni di beni durante la vita sarebbero comunque tassati al 23.8%. I trasferimenti ai coniugi sarebbero esenti da imposta. E i più ricchi sarebbero autorizzati a detrarre le loro tasse sul reddito alla morte dalle loro tasse sulla proprietà.
La nostra proposta ribalta l'incentivo esistente per i beni apprezzati. Invece di incoraggiare le persone a detenere i loro beni apprezzati fino alla morte per evitare le imposte sul reddito, la nostra proposta li incoraggia a vendere questi beni prima di morire.
Ad esempio, immagina un imprenditore che possiede $ 100 miliardi di azioni della sua società, per le quali non ha pagato nulla quando ha fondato l'azienda. Secondo la nostra proposta, se tiene le sue azioni fino alla morte, dovrebbe 37 miliardi di dollari di imposte sul reddito. Ma se vendesse durante la vita, dovrebbe 23.8 miliardi di dollari. E se volesse trasferire le sue azioni ai suoi figli senza pagare i 37 miliardi di dollari, potrebbe cedere loro le sue azioni durante la sua vita e pagare 23.8 miliardi di dollari.
Per determinare la portata della nostra proposta, Rob ha esaminato i dati del 2019 Indagine sulle finanze dei consumatori, che ha combinato con le informazioni Forbes 400 (che sono escluse dal sondaggio). Ha stimato che i contribuenti soggetti alla nostra proposta abbiano realizzato guadagni non realizzati per un totale di circa 7.5 trilioni di dollari nel 2022.
Se queste famiglie realizzassero $ 6 trilioni dei loro $ 7.5 trilioni di quel guadagno durante la loro vita e i restanti $ 1.5 trilioni alla morte, la nostra proposta raccoglierebbe quasi $ 2 trilioni nel tempo. Solo nei prossimi 10 anni, il nostro piano potrebbe raccogliere diverse centinaia di miliardi di dollari, proprio come il piano di Biden e Wyden. (Il nostro piano alla fine potrebbe aumentare più del loro, poiché la nostra aliquota fiscale alla morte è superiore a quella di Biden e Wyden.)
Per semplicità, abbiamo ipotizzato che i guadagni non realizzati non crescano nel tempo, il che probabilmente rende le nostre stime prudenti.
Tassare le famiglie più ricche sui loro guadagni non realizzati alla morte è molto più facile da amministrare rispetto ai piani di Biden o Wyden di tassarle annualmente. Il nostro piano si baserebbe sulle dichiarazioni dei redditi immobiliari esistenti e sulle valutazioni, che i ricchi già presentano, mentre i piani di Biden e Wyden imporrebbero nuove dichiarazioni annuali per i contribuenti durante la loro vita. Mentre pochi contribuenti pagherebbero la tassa di Biden o Wyden, molti di più dovrebbero valutare tutti i loro beni ogni anno, poiché i contribuenti vicini alla linea potrebbero entrare e uscire dai regimi nel tempo. In che modo l'IRS determinerebbe se tutti questi contribuenti si sono presentati correttamente?
Infine, la nostra proposta di riscuotere le tasse sui bonifici tramite dono o lasciti è ben stabilito dalla Costituzione degli Stati Uniti, ma la riscossione delle tasse al di fuori dei trasferimenti durante la loro vita solleva problemi legali irrisolti.
Oggi, contribuenti più anziani e più ricchi spesso si aggrappano a beni apprezzati durante la loro vita, in attesa di trasferirli alla morte. Il nostro piano li incoraggia a realizzare guadagni durante la vita, il che potrebbe portare a portafogli più equilibrati, ampliare la proprietà di questi beni e generare entrate fiscali tanto necessarie.
Steven M. Rosenthal e Robert McClelland sono senior fellow presso il Centro di politica fiscale, una joint venture di Urban Institute e Brookings Institution. Questo è stato pubblicato per la prima volta sul Blog di TaxVox - “Tassare le plusvalenze alla morte a un'aliquota superiore a quella della vita".
Opinione: Questo piano per tassare gli ultraricchi è molto più semplice e migliore dell'idea di Biden
Presidente Joe Biden e il presidente della commissione finanze del senato Ron Wyden (D-OR) hanno proposto modi diversi per tassare ogni anno le plusvalenze non realizzate. Il loro obiettivo comune è comprensibile, con trilioni di dollari che evadono dall'imposta sul reddito ai sensi della legge attuale. Ma ogni piano solleva seri problemi amministrativi e legali.
Suggeriamo un approccio più semplice ed efficace: tassare i guadagni non realizzati dei ricchi al momento della morte a un'aliquota maggiore rispetto a quando i beni vengono venduti o dati in dono durante la vita.
Un guadagno non realizzato è l'aumento del valore di un bene, come un'azione, che non è stato ancora venduto. Tassare questi guadagni è importante perché i guadagni non realizzati ora rappresentano più della metà della quantità sbalorditiva di ricchezza degli americani più ricchi, quelli con almeno 100 milioni di dollari di patrimonio netto.
La legge attuale incoraggia i ricchi a detenere i propri beni fino alla morte, quando questi guadagni sfuggono definitivamente all'imposta sul reddito. Questo accade per due motivi. In primo luogo, la legge attuale non tratta un lascito come una vendita, quindi nessuna imposta sul reddito è dovuta in caso di morte. E, in secondo luogo, agli eredi è concessa una "base rafforzata" in cui non pagano mai le tasse su qualsiasi aumento del valore della proprietà durante la vita di un defunto.
I risultati: il governo perde un'enorme quantità di entrate, la disuguaglianza di ricchezza si perpetua attraverso le generazioni e gli investitori sono incoraggiati a mantenere (o "bloccare") portafogli scarsamente bilanciati e meno produttivi.
Più di 50 anni fa, due massimi esperti fiscali ha descritto la mancata tassazione dei guadagni di proprietà trasferiti a morte come "il difetto più grave del nostro sistema fiscale federale".
Per correggere questo difetto di vecchia data, il nostro piano tasserebbe i guadagni non realizzati alla morte per i più ricchi (coppie con più di $ 100 milioni e single con più di $ 50 milioni) con l'aliquota fiscale per il reddito ordinario, attualmente del 37%. Ma i profitti delle vendite o delle donazioni di beni durante la vita sarebbero comunque tassati al 23.8%. I trasferimenti ai coniugi sarebbero esenti da imposta. E i più ricchi sarebbero autorizzati a detrarre le loro tasse sul reddito alla morte dalle loro tasse sulla proprietà.
La nostra proposta ribalta l'incentivo esistente per i beni apprezzati. Invece di incoraggiare le persone a detenere i loro beni apprezzati fino alla morte per evitare le imposte sul reddito, la nostra proposta li incoraggia a vendere questi beni prima di morire.
Ad esempio, immagina un imprenditore che possiede $ 100 miliardi di azioni della sua società, per le quali non ha pagato nulla quando ha fondato l'azienda. Secondo la nostra proposta, se tiene le sue azioni fino alla morte, dovrebbe 37 miliardi di dollari di imposte sul reddito. Ma se vendesse durante la vita, dovrebbe 23.8 miliardi di dollari. E se volesse trasferire le sue azioni ai suoi figli senza pagare i 37 miliardi di dollari, potrebbe cedere loro le sue azioni durante la sua vita e pagare 23.8 miliardi di dollari.
Per determinare la portata della nostra proposta, Rob ha esaminato i dati del 2019 Indagine sulle finanze dei consumatori, che ha combinato con le informazioni Forbes 400 (che sono escluse dal sondaggio). Ha stimato che i contribuenti soggetti alla nostra proposta abbiano realizzato guadagni non realizzati per un totale di circa 7.5 trilioni di dollari nel 2022.
Se queste famiglie realizzassero $ 6 trilioni dei loro $ 7.5 trilioni di quel guadagno durante la loro vita e i restanti $ 1.5 trilioni alla morte, la nostra proposta raccoglierebbe quasi $ 2 trilioni nel tempo. Solo nei prossimi 10 anni, il nostro piano potrebbe raccogliere diverse centinaia di miliardi di dollari, proprio come il piano di Biden e Wyden. (Il nostro piano alla fine potrebbe aumentare più del loro, poiché la nostra aliquota fiscale alla morte è superiore a quella di Biden e Wyden.)
Per semplicità, abbiamo ipotizzato che i guadagni non realizzati non crescano nel tempo, il che probabilmente rende le nostre stime prudenti.
Tassare le famiglie più ricche sui loro guadagni non realizzati alla morte è molto più facile da amministrare rispetto ai piani di Biden o Wyden di tassarle annualmente. Il nostro piano si baserebbe sulle dichiarazioni dei redditi immobiliari esistenti e sulle valutazioni, che i ricchi già presentano, mentre i piani di Biden e Wyden imporrebbero nuove dichiarazioni annuali per i contribuenti durante la loro vita. Mentre pochi contribuenti pagherebbero la tassa di Biden o Wyden, molti di più dovrebbero valutare tutti i loro beni ogni anno, poiché i contribuenti vicini alla linea potrebbero entrare e uscire dai regimi nel tempo. In che modo l'IRS determinerebbe se tutti questi contribuenti si sono presentati correttamente?
Infine, la nostra proposta di riscuotere le tasse sui bonifici tramite dono o lasciti è ben stabilito dalla Costituzione degli Stati Uniti, ma la riscossione delle tasse al di fuori dei trasferimenti durante la loro vita solleva problemi legali irrisolti.
Oggi, contribuenti più anziani e più ricchi spesso si aggrappano a beni apprezzati durante la loro vita, in attesa di trasferirli alla morte. Il nostro piano li incoraggia a realizzare guadagni durante la vita, il che potrebbe portare a portafogli più equilibrati, ampliare la proprietà di questi beni e generare entrate fiscali tanto necessarie.
Steven M. Rosenthal e Robert McClelland sono senior fellow presso il Centro di politica fiscale, una joint venture di Urban Institute e Brookings Institution. Questo è stato pubblicato per la prima volta sul Blog di TaxVox - “Tassare le plusvalenze alla morte a un'aliquota superiore a quella della vita".
Fonte: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo