Ad un certo punto, potresti voler ridefinire il contributo di un conto pensionistico individuale (IRA) per modificare la designazione iniziale, o per correggere un errore o perché hai cambiato idea. In altre parole, puoi ridefinire un contributo Roth IRA come contributo IRA tradizionale o viceversa.
Ad esempio, se hai creato un file Roth IRA contributo e poi realizzato che il tuo reddito supera i limiti per un conto Roth, puoi ridefinirlo come a IRA tradizionale contributo
Oppure potresti scoprire di non essere idoneo a ottenere la detrazione per il tuo contributo a un IRA tradizionale perché sei coperto da un piano pensionistico sul lavoro. In tal caso, puoi cambiarlo in un contributo Roth IRA, per il quale i guadagni maturano in esenzione fiscale.
Ecco uno sguardo a come funzionano le ricaratterizzazioni e la formula per calcolare guadagni e perdite, se sei curioso di sapere come funziona la matematica.
Punti chiave
- È possibile ridefinire i contributi del conto pensionistico individuale (IRA) dell'anno in corso da un IRA tradizionale a un Roth IRA o viceversa. È necessario apportare la modifica prima della scadenza fiscale di quell'anno.
- Quando si riqualifica un contributo IRA, è necessario trasferire il contributo più eventuali guadagni ad esso correlati.
- Puoi convertire l'intero saldo del tuo IRA tradizionale in un Roth IRA in qualsiasi momento eseguendo una conversione Roth IRA.
- Prima del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, potevi ridefinire (o annullare) una conversione Roth IRA in un IRA tradizionale.
- Le conversioni Roth IRA sono ora irrevocabili, quindi non è più possibile ridefinire una conversione.
Come funziona una ricaratterizzazione dell'IRA
Per ridefinire un contributo, sposti le risorse dall'IRA che per prima ha ricevuto il contributo nell'IRA in cui desideri che le risorse vengano mantenute. Alcuni istituzioni finanziarie elaborare le ricaratterizzazioni semplicemente cambiando l'IRA da un tipo all'altro. Verifica con la tua IRA custode/fiduciario sulla sua procedura e su eventuali requisiti di documentazione per l'elaborazione di una ricaratterizzazione.
Scadenza per ridefinire i contributi dell'IRA
La scadenza per la riqualificazione di un contributo IRA è la scadenza per la dichiarazione dei redditi per quell'anno, comprese eventuali proroghe che si qualificano per ottenere. Cioè, se presenti la tua dichiarazione dei redditi in tempo (di solito entro il 15 aprile) e richiedi una proroga di sei mesi, la tua scadenza per riqualificare un contributo è il 15 ottobre di quell'anno.
Per ricevere un'estensione automatica di sei mesi, è necessario archiviare Formare 4868 con l'Internal Revenue Service (IRS) in formato elettronico o cartaceo prima di presentare la dichiarazione dei redditi. Se effettui la registrazione elettronicamente, riceverai una conferma elettronica una volta completata la transazione.
Conversioni Roth IRA
È possibile convertire l'intero saldo di un conto IRA tradizionale in un conto Roth tramite una conversione Roth IRA.
Ciò può innescare una pesante fattura fiscale: dovrai pagare l'imposta ordinaria sul reddito sull'intero importo convertito all'aliquota fiscale corrente. Tuttavia, può valerne la pena se ti aspetti di essere in un livello più alto fascia fiscale in pensione di quello in cui sei adesso e vuoi toglierti di mezzo le tasse.
Il momento migliore per eseguire una conversione Roth IRA è quando il tuo reddito è insolitamente basso o se una flessione del mercato ha preso un morso sostanziale dal tuo tradizionale IRA.
In passato, potresti cambiare idea e ridefinire la conversione di Roth in un tradizionale IRA. comunque, il Legge sui tagli alle tasse e sul lavoro (TCJA) del 2017 ha vietato la ridefinizione del saldo del conto di una conversione Roth in un IRA tradizionale. Le conversioni Roth IRA sono ora irrevocabili.
In passato, potresti cambiare idea e ridefinire la conversione di Roth in un tradizionale IRA. comunque, il Legge sui tagli alle tasse e sul lavoro (TCJA) del 2017 ha vietato la ridefinizione del saldo del conto di una conversione Roth in un IRA tradizionale. Le conversioni Roth IRA sono ora irrevocabili.
Calcolo dei guadagni e delle perdite di ricaratterizzazione
Contribuenti che ricaratterizzare i loro contributi IRA possono affrontare l'arduo compito di calcolare i loro guadagni o perdite se il loro fornitore IRA non fornisce tali servizi.
Calcolare correttamente guadagni o perdite è importante quanto la ricaratterizzazione stessa. Il loro fornisce una formula speciale per il calcolo degli utili o delle perdite sull'importo ricaratterizzato. Ecco la formula:
Investopedia
Il periodo di calcolo inizia immediatamente prima che il contributo oggetto di ricaratterizzazione sia effettuato all'IRA e termina immediatamente prima della ricaratterizzazione del contributo. Se l'IRA non viene valutata su base giornaliera, allora l'ultima disponibile valore di mercato che precede il conferimento può essere utilizzato come inizio del periodo e il valore equo di mercato più recente disponibile prima della ricaratterizzazione è il periodo finale.
Supponiamo, ad esempio, che un IRA non venga valutato su base giornaliera e che il proprietario riceva estratti conto mensili. Se il proprietario stava ridefinendo un contributo nel marzo 2022 e il contributo è avvenuto nel dicembre 2021, il proprietario utilizzerà il valore di fine mese di novembre 2021 dall'estratto conto di novembre come periodo di inizio (valore di mercato) e l'estratto conto di fine mese di febbraio 2022 come il valore equo di mercato finale.
Esempio di calcolo di ricaratterizzazione IRA
Jack ha dato un contributo di $ 1,600 al suo tradizionale IRA il 1° dicembre 2020. Prima del contributo, il suo saldo tradizionale dell'IRA era di $ 4,800. Nell'aprile 2021, quando ha presentato la dichiarazione dei redditi, Jack si è reso conto di poter detrarre solo $ 1,200 dalla dichiarazione dei redditi. Poiché non era in grado di detrarre i restanti $ 400, Jack ha deciso di versare tale importo in un Roth IRA, in cui i guadagni crescono su base esentasse, a differenza dei guadagni in un IRA tradizionale, che crescono su base fiscale differita.
Per trattare i $ 400 come un contributo Roth IRA, Jack deve ridefinire l'importo nel suo Roth IRA e includere eventuali guadagni (o sottrarre eventuali perdite) sui $ 400. Il valore della tradizionale IRA di Jack quando ridefinisce i $ 400 in aprile è di $ 7,600. Nessun altro contributo è stato dato all'IRA e non ha preso alcuna distribuzione da essa. Jack calcola i guadagni e le perdite come segue:
Investopedia
Il calcolo per la ricaratterizzazione completa
Il contributo di $ 400 ha guadagnato $ 75 durante il periodo di calcolo. Jack deve, quindi, ridefinire $ 475 ($ 400 + $ 75) al suo Roth IRA. Ai fini fiscali, i $ 400 saranno trattati come se fosse arrivato al Roth IRA dall'inizio.
Il calcolo dell'utile o della perdita è richiesto solo in caso di ricaratterizzazione parziale. In altre parole, se l'intero saldo IRA viene ridefinito, non è richiesto alcun calcolo.
Ad esempio, supponi di aver istituito un nuovo Roth IRA e di averlo finanziato con $ 3,000 nel gennaio 2020. Entro ottobre 2020, l'IRA ha guadagnato $ 500, portando il saldo a $ 3,500. Per richiedere una detrazione per i $ 3,000, decidi di trattare l'importo come un tradizionale contributo IRA. Poiché l'IRA Roth non ha ricevuto altri contributi o non ha effettuato distribuzioni, e poiché l'IRA non aveva alcun saldo prima del contributo di $ 3,000, è possibile ridefinire l'intero saldo nell'IRA tradizionale.
Moduli di dichiarazione dei redditi
Il tuo custode dell'IRA segnalerà i tuoi contributi IRA (sia a te che all'IRS) su IRS Formare 5498. Un contributo viene riportato anche se successivamente viene ricaratterizzato. Se ricaratterizzi il tuo contributo, riceverai due moduli 5498: uno per il contributo iniziale e un secondo per l'importo accreditato all'altro IRA come caratterizzazione.
Ne riceverai anche uno Forma 1099-R per l'IRA che per prima ha ricevuto il contributo. Il modulo 1099-R viene utilizzato per segnalare le distribuzioni dai conti pensionistici. Il tuo custode utilizzerà un codice speciale nella casella 7 del modulo 1099-R per indicare che la transazione è una ricaratterizzazione e, pertanto, non tassabile.
Le ricaratterizzazioni parziali devono essere segnalate all'IRS Formare 8606. Il modulo 8606 è archiviato con la dichiarazione dei redditi, ma non è necessario presentare il modulo 8606 per le ricaratterizzazioni complete.
Come posso ridefinire un contributo IRA?
Per riqualificare un contributo del conto pensionistico individuale (IRA), è necessario disporre di un altro IRA, esistente o nuovo, per accettare i fondi prelevati.
Informare il/i proprio/i istituto/i finanziario/i che si desidera ridefinire un contributo. Se lo stesso provider IRA mantiene entrambi gli IRA, puoi inviare una notifica solo a quell'istituto. In caso contrario, dovrai contattare il custode detentore del primo contributo IRA e l'ente che accetterà il contributo ricaratterizzato.
In genere è possibile eseguire la ricaratterizzazione online o utilizzando i moduli standard forniti dal/i custode/i dell'IRA.
Devi segnalare la ricaratterizzazione sulla tua dichiarazione dei redditi per l'anno in cui hai effettuato il contributo originale, utilizzando il modulo IRS 8606.
Quanto posso contribuire a un'IRA nel 2022 e nel 2023?
Per l'anno fiscale 2022, puoi contribuire fino a $ 6,000 a Roth e agli IRA tradizionali, oltre a un contributo di recupero di $ 1,000 se hai 50 anni o più. Questo è il massimo combinato per tutti i tuoi IRA. Quindi, ad esempio, se aggiungi $ 4,000 al tuo IRA tradizionale, il massimo che potresti contribuire a un Roth durante lo stesso anno fiscale sarebbe $ 2,000 (o $ 3,000 per i 50 anni e oltre).
Per l'anno fiscale 2023, i limiti salgono a $ 6,500. Il contributo di recupero rimane a $ 1,000.
Posso ridefinire una conversione Roth IRA nel 2022?
No. Le regole sono cambiate. Non è più possibile ridefinire una conversione Roth IRA. Una volta convertito un IRA tradizionale in un Roth IRA, il trasferimento non può essere annullato.
Conclusione
Un errore nel calcolare e riportare accuratamente una caratterizzazione può metterti nei guai con l'IRS. In caso di dubbio, consultare un competente professionista fiscale per aiuto nel fare le scelte giuste e per segnalarlo correttamente.
Inoltre, assicurati di inviare le istruzioni di ricaratterizzazione al tuo custode Roth IRA prima della scadenza.
Fonte: https://www.investopedia.com/articles/retirement/03/092403.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo