I rollover esentasse dai piani 529 agli IRA Roth potrebbero essere consentiti nel 2024

Gli americani che risparmiano per il college nei piani 529 potrebbero presto avere un modo per salvare i fondi inutilizzati mantenendo intatti i loro benefici fiscali.

Un disegno di legge di finanziamento del governo da $ 1.7 trilioni approvato giovedì dal Senato ha una disposizione che consente ai risparmiatori di ottenere denaro da Piani 529 a Conti pensionistici individuali Roth esenti da imposte sul reddito o sanzioni tributarie.

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La casa è previsto per approvare la legislazione venerdì, prima di una scadenza per evitare una chiusura del governo.

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La misura di rollover - che, se diventasse legge, entrerebbe in vigore nel 2024 - ha alcune limitazioni. Tra i più grandi: c'è un limite massimo di $ 35,000 sui trasferimenti.

"È una buona disposizione per le persone che hanno [529 conti] e il denaro non è stato utilizzato", ha affermato Ed Slott, un contabile pubblico certificato ed esperto dell'IRA con sede al Rockville Center, New York.

Ciò potrebbe accadere se un beneficiario, ad esempio un figlio o un nipote, non frequenta un college, un'università, una scuola professionale o privata K-12 o altro qualifica istituzione, per esempio. Oppure, uno studente possono ricevere borse di studio ciò significa che rimangono circa 529 fondi.

C'erano quasi 15 milioni di conti 529 alla fine dello scorso anno, per un totale di 480 miliardi di dollari, secondo all'Istituto delle società di investimento. Questa è una media di circa $ 30,600 per account.

I piani 529 comportano vantaggi fiscali per i risparmiatori del college. Vale a dire, i guadagni degli investimenti sui contributi in conto crescono esentasse e non sono tassabili se utilizzati per spese di istruzione qualificanti come tasse scolastiche, tasse, libri e vitto e alloggio.

Tuttavia, tale crescita degli investimenti è generalmente soggetta all'imposta sul reddito e a una sanzione fiscale del 10% se utilizzata per una spesa non ammissibile.

È qui che i rollover a un Roth IRA possono avvantaggiare i risparmiatori con 529 soldi bloccati. Un trasferimento eviterebbe l'imposta sul reddito e le sanzioni; gli investimenti continuerebbero a crescere esentasse in un conto Roth e anche i futuri prelievi pensionistici sarebbero esentasse.  

Tuttavia, alcuni critici ritengono che la politica di rollover equivalga in gran parte a un sussidio fiscale alle famiglie più ricche.

"Stai dando incentivi al risparmio a coloro che possono risparmiare e lasciando indietro coloro che non possono risparmiare", ha affermato Steve Rosenthal, un membro anziano dell'Urban-Brookings Tax Policy Center.

A 2012 . condotto dal Government Accountability Office ha rilevato che il tipico americano con un conto 529 aveva "molta più ricchezza" di qualcuno senza: $ 413,500 di ricchezza totale per la persona media, circa 25 volte l'importo di un non titolare di conto.

Inoltre, il proprietario tipico aveva un reddito annuo di circa $ 142,000 contro $ 45,000 per altre famiglie, afferma il rapporto GAO. Quasi la metà, il 47%, aveva redditi superiori a $ 150,000.

La nuova disposizione di trasferimento 529-to-Roth IRA non comporta limiti di reddito.

Mentre la nuova agevolazione fiscale andrebbe principalmente a beneficio delle famiglie più ricche, ci sono limitazioni "piuttosto significative" sui rollover che ridurrebbero tale beneficio finanziario, ha affermato Jeffrey Levine, pianificatore finanziario certificato e contabile pubblico certificato con sede a St. Louis. Tweet.

Le restrizioni includono:

• Un limite massimo di $ 35,000 sui trasferimenti.
• I rollover sono soggetti al limite di contribuzione annuale Roth IRA. (Il limite è di $ 6,500 nel 2023.)
• Il rollover può essere effettuato solo al Roth IRA del beneficiario, non a quello del titolare del conto. (In altre parole, un 529 di proprietà di un genitore con il figlio come beneficiario dovrebbe essere inserito nell'IRA del bambino, non in quello del genitore.)
• Il conto 529 deve essere aperto da almeno 15 anni. (Sembra che la modifica dei beneficiari dell'account possa riavviare quell'orologio di 15 anni, ha detto Levine.)
• I titolari di conti non possono trasferire i contributi o i guadagni su tali contributi effettuati negli ultimi cinque anni.

In sintesi documento, la Commissione Finanze del Senato ha affermato che le attuali norme fiscali 529 hanno "portato a esitare, ritardare o rifiutare di finanziare 529 ai livelli necessari per pagare i crescenti costi dell'istruzione".

"Le famiglie che sacrificano e risparmiano in 529 conti non dovrebbero essere punite con tasse e sanzioni anni dopo se il beneficiario ha trovato un modo alternativo per pagare la propria istruzione", ha affermato.

Alcuni esperti di risparmio per l'istruzione ritengono che i conti 529 abbiano un'adeguata flessibilità per non scoraggiare le famiglie dall'utilizzarli.

Ad esempio, i proprietari con fondi di conto rimanenti possono cambiare i beneficiari in un altro familiare idoneo — contribuendo così a evitare una sanzione fiscale per i prelievi non qualificati. A parte un bambino o un nipote, quel membro della famiglia potresti essere tu; un coniuge; un figlio, una figlia, un fratello, una sorella, un padre o una suocera; fratello o fratellastro; cugino di primo grado o il coniuge; una nipote, nipote o il loro coniuge; o zia e zio, tra gli altri.

I proprietari possono anche tenere fondi in un conto per la scolarizzazione di un beneficiario o l'educazione di un futuro nipote, secondo a Savingforcollege.com. I fondi possono anche essere utilizzati per effettuare pagamenti di prestiti studenteschi fino a $ 10,000.

La sanzione fiscale potrebbe anche non essere così grave come alcuni pensano, secondo all'esperto di educazione Mark Kantrowitz. Ad esempio, le tasse sono calcolate all'aliquota dell'imposta sul reddito del beneficiario, che è generalmente inferiore all'aliquota fiscale del genitore di almeno 10 punti percentuali.

In tal caso, il genitore "non sta peggio di quanto sarebbe stato se avesse risparmiato in un conto imponibile", a seconda delle loro aliquote fiscali plusvalenze a lungo termine, lui disse.