Guida rapida alla presentazione delle tasse 2021 su criptovaluta e NFT

Cosa è successo

Nel 2021, abbiamo assistito a una quantità record di transazioni NFT e diversi airdrop popolari come $ ENS, $ SOS, ecc. Il mercato NFT più popolare, OpenSea, ha visto un volume di scambi superiore all'800% su base annua. Non è stato nemmeno un anno normale per le criptovalute regolari. Bitcoin ha raggiunto il suo valore più alto di tutti i tempi vicino a $ 69,000, spingendo la capitalizzazione di mercato complessiva di oltre $ 3 trilioni. Una manciata di flessioni del mercato, soprattutto durante il quarto trimestre, porta anche a opportunità di raccolta delle perdite fiscali e a una maggiore attività commerciale. 

Tutta questa attività (indipendentemente da guadagni o perdite) deve essere segnalata nella dichiarazione dei redditi 2021 che è dovuta entro il 18 aprile 2022. Sfortunatamente, la conformità fiscale nello spazio delle criptovalute non è così semplice come lo è nello spazio azioni e titoli. Questa guida ti guida attraverso quale modulo fiscale aspettarsi dagli scambi di criptovaluta, il loro significato, le migliori pratiche da seguire e quali moduli IRS dovresti completare per segnalare la tua attività di criptovaluta.  

Concetti chiave

Come vengono tassate le criptovalute?

Le criptovalute sono tassate come proprietà secondo l'avviso IRS 2014-21. Questo trattamento fiscale porta a eventi tassabili ogni volta che incassa, spendi o scambi una criptovaluta con un'altra. Anche il guadagno di interessi, lo staking di premi, il reddito minerario e la ricezione di lanci aerei sono eventi tassabili.

Gli investitori devono pagare le tasse sulle plusvalenze in base alla differenza tra il prezzo di vendita di una moneta e la base del costo (quanto l'hai pagata). Interessi, staking, mining e airdrops sono soggetti alle normali imposte sul reddito. 

Quali rapporti fiscali aspettarsi dagli scambi nel 2022?

Dovresti aspettarti di ricevere i seguenti rapporti fiscali IRS da scambi di criptovalute e piattaforme simili prima del 31 gennaio 2022. Le informazioni riportate su questi rapporti riassumono la tua attività del 2021.

1099-B (Proventi da Broker e Barter Exchange)

Alcuni scambi di criptovalute ti emetteranno un modulo 1099-B che riassume le tue plusvalenze e perdite per l'anno 2021. Questo rapporto elencherà la data di acquisto, la data di vendita, il prezzo di acquisto, il prezzo di vendita e il guadagno o la perdita risultanti per ciascuna moneta. 

Potresti anche vedere 1099-B in cui mancano le informazioni sulla base dei costi (quanto hai pagato per la moneta). Qui, devi fare affidamento sui tuoi record o utilizzare uno strumento software per la tassazione delle criptovalute per determinare la base dei costi. Se non scopri la base dei costi, potresti pagare inutilmente più tasse del necessario. 

1099-K (Carta di pagamento e Transazioni di rete di terzi)

Se hai effettuato più di 200 transazioni e $ 20,000 di proventi lordi nel 2021, dovresti ricevere un modulo 1099-K dagli scambi di criptovalute (tranne quelli che hanno scelto di non emettere questo modulo). 

Questo modulo riporterà la tua attività per mese. Tieni presente che le informazioni riportate in questo modulo non sono necessariamente utili quando si tratta di presentare le tasse. Questo perché questo modulo riporta i tuoi profitti in criptovaluta su base lorda senza prendere in considerazione la base dei costi.

Ad esempio, supponiamo che tu abbia acquistato 1 bitcoin (BTC) per $ 10,000 e lo abbia venduto per $ 30,000 nel 2021. Il modulo 1099-K riporterebbe $ 30,000 rispetto al guadagno imponibile effettivo di $ 20,000 ($ 30,000 - $ 10,000). Quindi, assicurati di calcolare la base dei costi prima di inserire questi numeri direttamente nella tua dichiarazione dei redditi. 

1099-Varie (Informazioni varie)

Se guadagni premi per il completamento di un'attività in uno scambio (es: – guardando un video educativo) o ricevi un flusso di reddito simile al reddito da interessi (es:- reddito da staking) e l'importo è superiore a $ 600 nel 2021, alcuni exchange ti rilascerà un modulo 1099-MISC.

Rapporto sulla cronologia delle transazioni

La maggior parte degli scambi di criptovaluta (soprattutto quelli non con sede negli Stati Uniti) non ti emetteranno alcun rapporto fiscale IRS formale. Tuttavia, potrebbero avere un rapporto sulla cronologia delle transazioni disponibile per il download. Questo rapporto mostrerà la tua attività annuale che può essere utilizzata per calcolare le tue plusvalenze e perdite utilizzando qualsiasi software fiscale di tua preferenza.

Nota che se hai utilizzato piattaforme DeFi o altre piattaforme in cui hai dovuto accedere utilizzando un portafoglio web come Metamask durante il 2021, molto probabilmente non riceverai alcun rapporto sulla cronologia delle transazioni dalla piattaforma. Qui, devi analizzare la tua attività nel tuo account Metamask per trovare gli importi imponibili accurati. 

Non fare affidamento ciecamente sui rapporti fiscali emessi dallo scambio

Tieni presente che i moduli fiscali che scarichi da uno scambio potrebbero non essere del tutto completi e accurati se utilizzi più scambi e portafogli, trasferisci frequentemente monete dentro e fuori tali piattaforme, utilizzi scambi decentralizzati o attività di autocustodia. 

Se questo è il caso, si consiglia vivamente di utilizzare un software di criptovaluta per riconciliare la tua attività di criptovaluta su più scambi e portafogli e arrivare all'importo corretto della plusvalenza (o perdita) su cui devi pagare le tasse. (Perché la tua criptovaluta 1099-B potrebbe essere imprecisa)

Ora che sai quali rapporti fiscali aspettarti dagli scambi e cosa significano, vediamo quali moduli fiscali IRS devi presentare con la tua dichiarazione dei redditi personale per rispettare le imposte sulle criptovalute. 

Quali moduli fiscali IRS da presentare con la dichiarazione dei redditi individuale?

Modulo 8949 e allegato D

Il modulo 8949 viene utilizzato per segnalare guadagni e perdite di criptovaluta e NFT. Se ricevi un completamento di una ed preciso 1099-B da uno scambio puoi inserire quei numeri su questo documento. Se hai scambiato NFT, dovresti fare affidamento sui tuoi record manuali o collegare il tuo portafoglio Metamask a un software fiscale per criptovalute per ottenere i numeri necessari per compilare questo modulo. 

La tabella D riassume ciò che hai riportato sul modulo 8949. Questa tabella mostrerà anche i tuoi guadagni e perdite in titoli.

Programma 1 (Reddito aggiuntivo e adeguamento al reddito)

Gli importi segnalati da uno scambio sul modulo 1099-MISC discusso sopra (reddito da partecipazione, reddito da interessi e reddito da premi) andrebbero sulla riga 8z dell'Allegato 1. Inoltre, se hai richiesto lanci durante il 2021, ad esempio: - $ ENS Airdrop), anche tali importi sarebbero riportati qui.

Modulo 1040 Domanda

Ultimo ma non meno importante, assicurati di rispondere alla domanda sulla criptovaluta ("In qualsiasi momento durante il 2021, hai ricevuto, venduto, scambiato o altrimenti smaltito interessi finanziari in qualsiasi valuta virtuale?") nella parte anteriore e centrale del modulo 1040. 

Se ti sei occupato di criptovaluta nel 2021, molto probabilmente dovrai selezionare "Sì" per questa domanda ampia. Detto questo, puoi tranquillamente selezionare "No" se lo fai solo;

1) ha tenuto monete in un portafoglio durante il 2021 (hodler)

2) ha trasferito monete da uno scambio/portafoglio che possiedi a un altro conto scambio/portafoglio che possiedi durante il 2021.

3) ha acquistato criptovaluta utilizzando USD nel 2021. 

Passi successivi

· Vai ai centri fiscali di ogni borsa che utilizzi e compila i moduli fiscali e i rapporti sullo storico delle transazioni. I moduli fiscali dovrebbero essere disponibili entro il 31 gennaio 2022.

· Assicurati che i rapporti siano completi e accurati prima di utilizzarli per presentare le tue tasse.

· Se sono imprecisi e/o incompleti, utilizza un software fiscale di terze parti per riconciliare la tua intera attività crittografica e calcolare il guadagno (o la perdita) corretto da segnalare sulla tua dichiarazione dei redditi. 

Letture consigliate

· $ENS Airdrop viene fornito con una fattura fiscale: ciò che devi sapere

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· Come evitare comuni insidie ​​fiscali NFT.

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