I requisiti di segnalazione per criptovalute e NFT iniziano nel 2023

Uno dei vantaggi dell'utilizzo di Bitcoin e di altre criptovalute è che le transazioni sono sia sicure che private. Questo non sarà il caso dopo il 31 dicembre 2022. Questo perché l'Infrastructure Investment and Jobs Act del 2021 (IIJA) del 15 novembre 2021 include requisiti di segnalazione che richiedono agli scambi di criptovaluta di segnalare le transazioni di criptovaluta sul modulo 1099 a partire dal 2023.

Attualmente, ogni volta che vendi azioni o altri titoli, ricevi un modulo 1099-B alla fine dell'anno dal tuo broker. Il tuo broker utilizza quel modulo per segnalare i dettagli delle transazioni come i proventi della vendita, le date rilevanti, la base fiscale per la vendita e il carattere di guadagni o perdite. Se trasferisci azioni da un broker a un altro broker, il vecchio broker è tenuto a fornire una dichiarazione con le informazioni pertinenti, come la base fiscale, al nuovo broker.

L'IIJA amplia la definizione di broker che devono fornire i moduli 1099-B per includere le aziende che sono responsabili della fornitura regolare di qualsiasi servizio che effettua trasferimenti di risorse digitali per conto di un'altra persona ("Crypto Exchanges"). Qualsiasi piattaforma su cui puoi acquistare e vendere criptovaluta dovrà segnalare le transazioni di asset digitali a te e all'IRS alla fine di ogni anno.

A volte potresti avere una transazione di trasferimento che non è una vendita o uno scambio. Ad esempio, se trasferisci criptovaluta dal tuo portafoglio in un Crypto Exchange al tuo portafoglio in un altro Crypto Exchange, la transazione non è una vendita o uno scambio. Per quel tipo di trasferimento, come per le azioni, il vecchio Crypto Exchange dovrà fornire informazioni rilevanti sulle risorse digitali al nuovo Crypto Exchange. Inoltre, se il trasferimento avviene su un account gestito da una parte che non è un Crypto Exchange (o un broker), l'IIJA richiede che il vecchio Crypto Exchange presenti una dichiarazione all'IRS. Si prevede che tali rendimenti includeranno generalmente le stesse informazioni fornite in un trasferimento da intermediario a intermediario.

Per i requisiti di rendicontazione, un "bene digitale" è qualsiasi rappresentazione digitale di valore registrata su un registro distribuito protetto crittograficamente o qualsiasi tecnologia simile. Inoltre, l'IRS può modificare questa definizione.

Questa definizione di risorsa digitale cattura la maggior parte delle criptovalute e include potenzialmente alcuni token non fungibili (NFT) che utilizzano la tecnologia blockchain per rappresentare risorse uniche come le opere d'arte digitale.

Un'area di ambiguità riguarda il modo in cui verranno valutate le NFT. Ora, quando un'azienda riceve $ 10,000 o più in contanti in una transazione, quell'azienda è tenuta a segnalare la transazione, inclusa l'identità della persona da cui è stato ricevuto il denaro, all'IRS sul modulo 8300. L'IIJA richiederà alle aziende di trattare le risorse digitali come denaro contante ai fini di questo obbligo di segnalazione. Ciò significa che gli scambi di criptovalute che gestiscono NFT dovranno impostare un valore su quelle criptovalute e NFT che vengono scambiate sulla piattaforma. Impostare il valore di un asset fungibile, come bitcoin, sarà più semplice che impostare il valore di un asset non fungibile, come un NFT.

Queste regole di segnalazione delle risorse digitali si applicheranno alla segnalazione delle informazioni che è prevista dopo il 31 dicembre 2023. Per la segnalazione del modulo 1099-B, ciò significa che verranno segnalate le transazioni applicabili che si verificano dopo il 1° gennaio 2023. Se l'IRS perfezionerà il modulo 1099-B per le sfumature delle risorse digitali o elaborerà un modulo completamente nuovo, è ancora da vedere. Il modulo 8300 per la segnalazione delle transazioni in contanti seguirà presumibilmente le stesse date di entrata in vigore.

In breve, se hai o stai pianificando di acquisire asset digitali, ecco cosa aspettarti entro la fine del 2022:

• Se utilizzi un Crypto Exchange e non ha già raccolto da te un modulo W-9 (cercando il tuo numero di identificazione fiscale), aspettati che lo faccia.
• Le transazioni soggette alla segnalazione includeranno non solo la vendita di criptovalute per valute legali (come i dollari USA), ma anche lo scambio di criptovalute con altre criptovalute.
• Un intermediario segnalante non sempre dispone di informazioni perfette, soprattutto quando si tratta di un tipo di segnalazione completamente nuovo. Pertanto, il primo ciclo di reporting delle informazioni per le risorse digitali potrebbe essere un po' accidentato.