Ci sono tasse su Bitcoin?

Transazioni tassabili in Bitcoin

L'IRS ha fornito indicazioni specifiche sulle transazioni che coinvolgono risorse digitali che devono essere incluse in una dichiarazione dei redditi. Si noti che l'entità di queste transazioni può rendere difficile il monitoraggio di tutte le transazioni; Si consiglia agli investitori e agli utenti di criptovaluta di consultare la guida del consulente fiscale per garantire che tutte le seguenti transazioni vengano acquisite in modo adeguato:

• Vendita di un asset digitale per fiat
• Scambio di una risorsa digitale con proprietà, beni o servizi
• Scambia o scambia un bene digitale con un altro bene digitale
• Ricezione di un asset digitale come pagamento per beni o servizi
• Ricezione di un nuovo asset digitale come risultato di un hard fork
• Ricezione di una nuova risorsa digitale a seguito di mining o attività di picchettamento
• Ricezione di una risorsa digitale a seguito di un lancio aereo
• Qualsiasi altra disposizione di interessi finanziari in un bene digitale
• Ricezione o trasferimento di una risorsa digitale gratuitamente (senza fornire alcun corrispettivo) che non si qualifica come regalo in buona fede
• Trasferimento di una risorsa digitale come regalo in buona fede se il donatore supera l'importo annuale di esclusione del regalo

Base fiscale Bitcoin

Nel suo senso più ampio, la base imponibile di Bitcoin utilizzata per determinare il tuo guadagno o perdita è il costo in cui è stata ottenuta la valuta digitale. Ad esempio, supponiamo che 100,000 Satoshi siano stati acquisiti quando Bitcoin era scambiato a $ 20,000/coin. La base di costo dell'acquisizione sarebbe di $ 20.

Nell'esempio sopra, se il Bitcoin fosse venduto per $ 25, si verificherebbe un guadagno imponibile di $ 5. Se il Bitcoin fosse venduto a 14 dollari, si verificherebbe una perdita di 6 dollari.

La base imponibile di Bitcoin diventa più complicata man mano che si verificano transazioni meno semplici. Ad esempio, potrebbe non essere di alcun costo per un investitore ricevere token o token trasmessi in cambio di un servizio. Nella maggior parte di queste situazioni, Bitcoin (o altre valute digitali) avrebbero una base pari al valore equo di mercato al momento dell'acquisizione. Questo trattamento fiscale è simile a quello delle azioni e delle obbligazioni.

Implicazioni fiscali del mining di Bitcoin

Anche il mining di criptovalute è considerato un evento tassabile. Il giusto valore di mercato o base di costo della moneta è il suo prezzo nel momento in cui l'hai estratta. La buona notizia è che puoi fare detrazioni aziendali per le attrezzature e le risorse utilizzate nell'attività mineraria. La natura di tali detrazioni varia a seconda che tu abbia estratto le criptovalute per guadagno personale o individuale.

Se gestisci un'attività mineraria, puoi effettuare le detrazioni per ridurre le tasse. Ma non puoi effettuare queste detrazioni se hai estratto le criptovalute per vantaggio personale.

Implicazioni fiscali degli swap

Alcuni hanno sostenuto che la conversione di una criptovaluta in un'altra, ad esempio da Bitcoin a Ether, dovrebbe essere classificata come a trasferimento simile ai sensi dell'articolo 1031 del Internal Revenue Code. L'IRS ti consente di differire l'imposta sul reddito su tali transazioni.

Tuttavia, in un memorandum dell'Office of Chief Counsel rilasciato il 18 giugno 2021, l'IRS ha stabilito che tali scambi non si qualificano come scambi simili ai sensi della Sezione 1031. Inoltre, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha posto fine a tale pratica chiarendo che i trasferimenti simili sono limitati alle transazioni immobiliari.

Se ricevi criptovaluta in una transazione eseguita tramite uno scambio, il valore della valuta digitale ricevuta viene registrato dallo scambio al momento della transazione. Se la transazione viene eseguita off-chain, la base dello scambio è il fair market value dello scambio. In caso contrario, lo scambio centralizzato o decentralizzato registrerà la base sul suo libro mastro distribuito.

Implicazioni fiscali degli hard fork

Gli hard fork di una criptovaluta si verificano quando si verifica una divisione della blockchain, il che significa che c'è un cambiamento nei protocolli. Viene creata una nuova moneta, con differenze nel mining e nei casi d'uso rispetto al suo predecessore. I possessori della criptovaluta originale possono ricevere nuove monete. Questa pratica è anche nota come airdrop ed è anche utilizzata come tattica di marketing dagli sviluppatori di nuove monete per indurre la domanda e l'utilizzo.

In una sentenza del 2019, l'IRS ha chiarito che gli hard fork non generano entrate lorde, se il titolare del portafoglio non riceve unità di criptovaluta. Gli airdrop, d'altra parte, si qualificano come reddito lordo dopo che il detentore riceve unità di una nuova criptovaluta dopo un hard fork o dai venditori di una moneta. In quest'ultimo caso, la quantità e l'ora in cui un titolare di portafoglio crittografico riceve le nuove monete determina l'importo dell'imposta. I lanci aerei sono tassati come reddito ordinario.

Implicazioni fiscali della donazione di Bitcoin

Le donazioni di criptovaluta sono trattate in modo simile alle donazioni in contanti. Sono deducibili dalle tasse, anche se i donatori hanno dei limiti su quanto possono detrarre in base al loro AGI. Un perito assegnerà un giusto valore di mercato per la moneta in base al suo prezzo di mercato al momento della donazione. Il donatore non è tenuto a pagare alcuna imposta sulla plusvalenza.

L'IRS ha stabilito un annuale esclusione dell'imposta sulle donazioni ogni anno. Nel 2022, ai contribuenti è consentita un'esclusione annuale per donatario per un importo di donazione fino a $ 16,000. Per il 2023, questo limite è stato aumentato a $ 17,000.

considerazioni speciali

La volatilità del prezzo del bitcoin rende difficile determinare il fair value della criptovaluta nelle transazioni di acquisto e vendita. Si consiglia vivamente di tenere traccia delle transazioni man mano che si verificano, poiché la necessità di ottenere informazioni finanziarie retrospettivamente (anche su registri distribuiti) può rivelarsi difficile.

È anche difficile identificare il metodo contabile appropriato da utilizzare nella tassazione delle criptovalute. Ultimo ad entrare, primo ad uscire (LIFO) e Il più alto dentro, il primo a uscire (HIFO) hanno il potenziale per ridurre le tasse, ma l'IRS ha approvato pochissimi casi del loro utilizzo per i trader di criptovalute. First In, First Out è il metodo più comunemente utilizzato per la contabilità delle criptovalute.

La criptovaluta donata a un'organizzazione di beneficenza spesso non si tradurrà in una transazione tassabile. La base della donazione è spesso il giusto valore di mercato della valuta digitale al momento della transazione.

Conclusione

La criptovaluta è un mercato eccitante, volatile, rischioso ed emergente. Coloro che investono, commerciano o effettuano transazioni con Bitcoin dovrebbero aver cura di conoscere le implicazioni fiscali delle loro mosse di valuta digitale. La maggior parte delle transazioni innesca eventi imponibili e la base imponibile del Bitcoin posseduto è solitamente la base del costo all'acquisizione o il valore equo di mercato all'acquisizione. Non versare consapevolmente le tasse sulle transazioni di criptovaluta è considerato frode fiscale.