L'avvocato del contribuente cita il miglioramento dell'arretrato. Durerà?

Nel Conto del contribuente of Diritti, il Congresso ha ordinato all'Internal Revenue Service di formare il Servizio nazionale di difesa dei contribuenti per affrontare problemi non risolti attraverso i normali canali IRS e problemi sistemici su larga scala che interessano gruppi di contribuenti. Ogni anno, il Taxpayer Advocate pubblica un rapporto al Congresso che identifica i "dieci problemi più gravi che devono affrontare i contribuenti" e delinea raccomandazioni amministrative e legislative per mitigare questi problemi. Questi rapporti forniscono informazioni sui modi in cui l'IRS non è riuscito a raggiungere i suoi obiettivi - mission di fornire “un servizio di alta qualità ai contribuenti” e identificare le aree di miglioramento.

Il mese scorso, l'avvocato dei contribuenti Erin M. Collins l'ha rilasciata Relazione annuale 2022 al Congresso in cui ha focalizzato l'attenzione sull '"elefante nella stanza: le continue sfide del servizio clienti che i contribuenti stanno affrontando e l'impatto negativo dell'arretrato della stagione di archiviazione". Dei primi dieci”Problemi più gravi incontrati dai contribuenti” identificato dalla relazione di quest'anno, elaborazione ritardi classificati come il problema più grave impatto sui contribuenti per il Secondo anno di fila. La signora Collins ha attribuito questo problema ricorrente all'IRS "sprofondato nella carta" a causa di "una mancanza di tecnologia di scansione elettronica e una conseguente dipendenza dall'inserimento manuale dei dati" con personale insufficiente.

Questo problema ha preceduto la pandemia di COVID-19. Come ho precedentemente dettagliato, incluso qui ed qui, i ripetuti tagli al budget dell'IRS tra il 2010 e il 2021 hanno lasciato l'agenzia con tecnologia obsoleta e carenza di personale. Il sottofinanziamento ha avuto un impatto particolarmente negativo sull'elaborazione manuale delle dichiarazioni dei redditi. Sebbene oltre il 90% di tutte le dichiarazioni individuali sia archiviato elettronicamente, a causa della tecnologia antiquata, l'IRS ha dovuto a lungo affidarsi ai dipendenti per elaborare manualmente le dichiarazioni cartacee, il che comporta la trascrizione di milioni di numeri nei sistemi elettronici dell'agenzia. Questo processo non solo è inefficiente, ma provoca anche inevitabilmente errori di immissione dei dati.

Come molte aziende, l'IRS è stato costretto a chiudere i propri uffici durante la prima fase della pandemia, il che ha portato a montagne di resi e corrispondenza archiviati in formato cartaceo non elaborati. Mentre la relazione 2019 del Taxpayer Advocate ritardi di elaborazione identificati come problema serio, il problema è esploso nel 2021 e nell'aprile 2022 l'IRS è stato sepolto in oltre 29 milioni di dichiarazioni dei redditi e pezzi di corrispondenza che dovevano essere elaborati, inclusi 23.8 milioni di dichiarazioni dei redditi non elaborati.

Sebbene la stragrande maggioranza dei contribuenti presenti elettronicamente le dichiarazioni dei redditi senza errori e riceva i rimborsi tempestivamente, negli ultimi 2.5 anni e mezzo "l'IRS ha impiegato dieci mesi o più per elaborare le dichiarazioni dei redditi depositate in formato cartaceo ed emettere i relativi rimborsi, sei mesi o più per elaborare la corrispondenza dei contribuenti e una media di oltre un anno intero per emettere rimborsi alle vittime di furto di identità. Significativi ritardi nell'elaborazione sono anche dovuti a errori nelle dichiarazioni presentate elettronicamente, compresi gli errori causati quando i contribuenti hanno tentato di conciliare l'impatto della legislazione relativa al Covid sulle loro dichiarazioni dei redditi. Come osserva il Rapporto, la mancata elaborazione delle dichiarazioni in modo tempestivo non solo ha un impatto sui contribuenti che "dipendono da rimborsi tempestivi per far fronte alle spese quotidiane critiche", ma si traduce anche in ulteriori telefonate all'IRS, che in gran parte vanno senza risposta. In sintesi, il Taxpayer Advocate ha rilevato che "[o]verall, i ritardi di elaborazione senza precedenti creati da una combinazione della pandemia e della tecnologia di elaborazione antiquata dell'IRS hanno portato a una diffusa frustrazione dei contribuenti e ... difficoltà finanziarie per milioni di contribuenti".

Nonostante abbia descritto la "miseria" provata dai contribuenti e dai professionisti fiscali, la signora Collins ha elogiato l'IRS per aver compiuto "grandi passi avanti" per ridurre l'arretrato durante il 2022. Tra i dipendenti appena assunti, gli appaltatori e i dipendenti riassegnati da altre funzioni, l'IRS ha fatto sostanziali incursioni nell'arretrato; ai primi di dicembre l'inventario complessivo dei resi e della corrispondenza non evasi è stato quasi dimezzato (da 29 milioni di aprile a 15.1 milioni), con una riduzione di quasi il 60% del numero di resi non evasi inclusi in tale inventario (da 23.8 milioni a 10 milioni).

In termini di correzioni a lungo termine, la signora Collins prevede quasi 80 miliardi di dollari in più finanziamento assegnati all'IRS nei prossimi 10 anni attraverso l'Inflation Reduction Act costituirà un "punto di svolta" nell'alleviare le sfide del servizio clienti dell'IRS. Descrive l'IRA come "un'opportunità irripetibile per portare le operazioni di servizio dei contribuenti [dell'IRS] nel 21^st secolo” e descrive in dettaglio il finanziamento significativo che l'IRA fornisce per il personale del servizio clienti. Come ho scritto in precedenza, una parte sostanziale del finanziamento dell'IRA sarà dedicata al miglioramento del servizio dei contribuenti e, in anticipo rispetto alla scadenza dell'IRS alla fine di questo mese per sviluppare un piano operativo per l'utilizzo dei fondi dell'IRA, la signora Collins incoraggia vivamente l'agenzia a concentrare le proprie risorse su "la sua missione principale di servizio ai contribuenti: elaborare le dichiarazioni dei redditi, pagare i rimborsi, rispondere e indirizzare le chiamate telefoniche e fornire assistenza di persona ai contribuenti che lo richiedono". Nello specifico, il Rapporto raccomanda all'IRS di adottare soluzioni automatizzate, espandere il sistema di archiviazione elettronica per consentire ai contribuenti di archiviare tutti i moduli dell'IRS e implementare la tecnologia di scansione per eliminare l'arretrato e prevenire futuri accumuli.

Sebbene la signora Collins sia generalmente ottimista sul fatto che "abbiamo iniziato a vedere un po' di luce alla fine del tunnel", "non è sicura di quanto ancora dobbiamo viaggiare prima di vedere la luce del sole" a causa dei sistemi antiquati dell'IRS e delle continue assunzioni sfide. La signora Collins osserva che la prossima stagione di deposito sarà afflitta da un arretrato di riporto dal 2022 e dalla necessità di amministrare i crediti d'imposta offerti attraverso l'IRA. Inoltre, al fine di formare nuovi dipendenti, l'IRS dovrà temporaneamente ritirare i dipendenti esperti dall'assistenza ai contribuenti, creando il rischio che il servizio clienti possa peggiorare prima di migliorare.

Ovviamente, non tutti a Washington condividono il punto di vista della signora Collins sul finanziamento dell'IRA come un importante passo avanti. In connessione con l'Omnibus Spending bill adottato lo scorso anno, il Congresso in realtà ha tagliato $ 275 milioni dal budget dell'IRS (da circa $ 12.6 miliardi nell'anno fiscale 2022 a $ 12.3 miliardi per l'anno fiscale in corso), compensando così parzialmente i finanziamenti aggiuntivi forniti dall'IRA. E il mese scorso, a seguito di a pegno dal neoeletto presidente della Camera Kevin McCarthy, i repubblicani della Camera hanno approvato il Family and Small Business Taxpayer Protection Act, che annulla decine di miliardi di dollari assegnati all'IRS. Sebbene la nuova legislazione manchi del sostegno di cui avrà bisogno per approvare il Senato controllato dai Democratici, sottolinea la continua divisione partigiana sui finanziamenti dell'IRS e le lotte dell'agenzia nel trovare finanziamenti sufficienti per elaborare le dichiarazioni dei redditi in modo efficiente, emettere rimborsi e rispondere alle preoccupazioni dei contribuenti.

Per saperne di più da Jeremy H. Temkin, Si prega di visitare il sito www.maglaw.com.

Emilia Smith, collaboratore dello studio, ha collaborato alla redazione di questo blog.