Il 2023 è pronto per essere un terzo anno consecutivo pieno di sgravi fiscali statali

Legislazione fiscale patrimoniale introdotto in più capitali di stato a fine gennaio è degno di nota non solo per la natura senza precedenti e coordinata dello sforzo, ma anche perché accentua l'approccio contrastante alla politica fiscale adottato dai legislatori negli stati blu e rossi. Mentre i legislatori in California, Connecticut, Hawaii, Illinois, Maryland, New York e Washington stanno perseguendo una legislazione fiscale unica nel suo genere, le loro controparti negli stati rossi hanno proposto e sono pronte ad approvare ulteriori riduzioni dell'aliquota dell'imposta sul reddito, appiattimento ed eliminazione della riforma fiscale nel 2023.

Forse la proposta di riforma fiscale più audace dell'anno è ora all'esame in Wisconsin, dove il leader della maggioranza al Senato Devin LeMahieu (R) ha legislazione introdotta rivedere il codice fiscale statale. Il disegno di legge del leader LeMahieu sposterebbe il Wisconsin da un codice fiscale progressivo con un'aliquota massima del 7.65% a un'aliquota fissa del 3.25%. L'aliquota forfettaria del 3.25%, che è inferiore all'attuale aliquota minima del Wisconsin del 3.54%, si tradurrebbe in una riduzione delle tasse, in media, per ogni livello di reddito. In un intervista recente con Mike Nichols del Badger Institute, il leader LeMahieu ha espresso ottimismo sul fatto che le sue controparti in Assemblea accetteranno gli sgravi fiscali sul reddito, anche se non andrà esattamente come ha proposto:

"Penso che il presidente capisca che, quando faremo la riforma fiscale, questo potrebbe non essere il suo metodo preferito", il senatore LeMahieu detto Nichols. “Ma capisce che dobbiamo toccare la fascia fiscale più alta, la fascia più alta dell'imposta sul reddito. Non possiamo semplicemente lasciarlo lì, dobbiamo essere più competitivi”.

Il senatore LeMahieu sottolinea come la sua proposta di flat tax, come i tagli alle imposte sul reddito attuati in altri stati, fornirebbe sollievo anche ai datori di lavoro, non solo agli individui e alle famiglie. Nella sua intervista con Nichols, LeMahieu ha sottolineato "che la stragrande maggioranza delle imprese in Wisconsin sono aziende di proprietà familiare, di proprietà personale, che operano come pass-through che pagano le imposte sul reddito (individuali)"

Se la proposta del leader LeMahieu o una sua versione modificata verrà adottata, il Wisconsin diventerà il sesto stato in cui è stata adottata una flat tax solo negli ultimi due anni. Un decennio fa la Carolina del Nord è diventata solo il terzo stato in assoluto in cui i legislatori hanno approvato la legislazione per passare a una tassa fissa (cinque stati hanno sempre avuto una tassa sul reddito fissa, quindi la Carolina del Nord è diventata l'ottavo stato a tassazione fissa con la sua adozione). Da allora, i legislatori di altri sei stati hanno promulgato riforme per passare da un'imposta progressiva a una flat tax, portando il numero di stati flat tax a 14. Sottraendo il Massachusetts, dove lo scorso anno gli elettori hanno adottato un'imposta progressiva sul reddito, ora ci sono 13 stati che hanno una flat tax o hanno una legge sui libri contabili che ne introdurranno una nei prossimi anni.

Tuttavia, l'imposta sul reddito da capitale del New Hampshire dovrebbe essere gradualmente eliminata alla fine del 2026 la legislazione è ora all'esame per eliminare quella tassa alla fine del 2023. Quando ciò accadrà, il New Hampshire diventerà il nono stato senza imposta sul reddito. Ciò porterà a 22 il numero di stati senza imposta sul reddito o imposta fissa sul reddito. afferma quest'anno.

Durante la campagna elettorale lo scorso anno, il governatore dell'Arkansas Sarah Sanders (R) ha annunciato che il suo obiettivo è eliminare l'imposta statale sul reddito. All'inizio del suo primo mandato, il Governatore Sanders ha una grande quantità di capitale politico da spendere e il Governatore ha segnalato che intende impiegarlo allo scopo di ampliare la scelta della scuola e fornire sgravi fiscali che rendano il codice fiscale dell'Arkansas più competitivo.

La legislazione che farebbe progressi verso l'obiettivo del governatore Sanders è stata presentata dal rappresentante David Ray (R). Il disegno di legge del rappresentante Ray, House Bill 1097, ridurrebbe l'imposta sul reddito personale superiore dal 4.9% al 4.5%.

Tagli alle imposte sul reddito sono stati emanati in più di 20 stati negli ultimi due anni. Il West Virginia non era uno di quegli stati, ma il governatore Jim Justice (R) e i legislatori del West Virginia stanno ora cercando di entrare in gioco quando si tratta di approvare una riforma fiscale che riduca l'aliquota dell'imposta sul reddito.

Legislazione svenuto della West Virginia House of Delegates il 18 gennaio che taglierebbe l'aliquota massima dell'imposta sul reddito dello stato di quasi il 50%, portandola dal 6.5% al ​​4.55%. Il governatore Justice ha chiarito che lo sgravio dell'imposta sul reddito è una priorità assoluta per lui. Se un taglio dell'imposta sul reddito arriva alla scrivania del Governatore Justice quest'anno, avrà portato a termine uno dei suoi principali impegni con i Virginiani dell'Ovest. L'emanazione di sgravi fiscali nel 2023 darà anche al Governatore Justice un importante risultato da promuovere nella campagna elettorale del 2024, se dovesse correre contro il senatore Joe Manchin (D), qualcosa che Justice ha recentemente affermato di essere proteso verso facendo.

Anche negli stati che hanno già adottato sgravi fiscali o hanno un carico fiscale relativamente basso, i legislatori continuano a proporre ulteriori sgravi nel 2023. Nella Carolina del Nord, ad esempio, il presidente del Senato Pro Tempore Phil Berger (R) ha detto recentemente che gli piacerebbe vedere il Tar Heel State scendere a un'aliquota fiscale del 2.5%, la stessa aliquota che è entrata in vigore in Arizona il 1 gennaio ed è ora l'aliquota forfettaria più bassa della nazione. Il leader della maggioranza al Senato della Carolina del Nord, Paul Newton (destra), che copresiede la commissione per le finanze del Senato, è anche un sostenitore di un'ulteriore riduzione dell'aliquota dell'imposta sul reddito.

L'imposta fissa sul reddito della Carolina del Nord è scesa dal 4.99% al 4.75% il 1° gennaio e dovrebbe scendere al 3.99% alla fine del 2026. Si parla ora all'Assemblea generale della Carolina del Nord, che ha recentemente convocato una nuova sessione, di accelerare la riduzione graduale al 3.99% ed eventualmente la programmazione di un'ulteriore riduzione del tasso, come hanno suggerito i senatori Berger e Newton. I repubblicani ora hanno una maggioranza a prova di veto al Senato della Carolina del Nord, ma è necessario un voto democratico per annullare il veto alla Camera. Detto questo, il presidente Tim Moore (R) e altri hanno espresso ottimismo sul fatto che saranno in grado di ottenere il sostegno democratico per la riforma fiscale come lo sgravio dell'imposta sul reddito.

Non solo il presidente Moore e il presidente del Senato Pro Tempore Berger hanno già dimostrato di poter ottenere voti democratici per i tagli alle tasse, ma anche le loro controparti in altri stati rossi. La legislazione sulla flat tax adottata in Georgia lo scorso anno, ad esempio, ha ricevuto il sostegno della maggior parte dei legislatori democratici. Ogni democratico alla Camera e al Senato della Carolina del Sud ha votato per il taglio dell'imposta sul reddito approvato nel 2022, che è stato il primo taglio dell'imposta sul reddito nella storia dello Stato di Palmetto. Nel frattempo, l'anno scorso in Mississippi, ogni democratico alla Camera ha votato a favore dell'abrogazione completa dell'imposta sul reddito. Il risultato per molti è che mentre la legislazione per imporre tasse nuove o più elevate viene introdotta negli stati blu in cui i democratici controllano il governo statale, molti legislatori democratici negli stati rossi e viola hanno mostrato un'inclinazione a sostenere la riduzione delle aliquote, l'appiattimento e l'abrogazione serale riforma fiscale.

È troppo presto per fare previsioni sulla probabilità che una qualsiasi delle sette leggi sull'imposta sul patrimonio introdotte a gennaio finisca per essere approvata. Molti sospettano che si tratti di messaggi di legge che gli sponsor non si aspettano di approvare, anche negli stati in cui i repubblicani non hanno il potere di fermare nulla. La nuova legislazione sull'imposta sul patrimonio introdotta in California, ad esempio, è una ricostruzione di a legge sull'imposta sul patrimonio introdotta nel 2020. Quella precedente legge sull'imposta sul patrimonio, come la legislazione sanitaria a pagamento unico introdotta in California, è passata dall'Assemblea e poi è morta al Senato controllato dai Democratici.

Non è un segreto che le tasse sul patrimonio abbiano conseguenze negative indesiderate che impediscono loro di fungere da fonte affidabile di entrate. La spiegazione del presidente francese Emmanuel Macron sul motivo per cui ha abrogato l'imposta sul patrimonio francese nel 2017 funge da ammonimento per i legislatori dello stato blu che considerano la legislazione sull'imposta sul patrimonio nel 2023:

"Il mio predecessore ha tassato i più ricchi e coloro che hanno avuto successo come mai prima d'ora", Macron disse. "Cosa è successo? Sono andati via."

La promulgazione di sgravi fiscali negli stati di tutto il paese, una tendenza che si è rafforzata nell'ultimo decennio, ha cambiato il significato di avere un codice fiscale competitivo e un clima fiscale ospitale. Nel 2010, l'aliquota massima mediana dell'imposta sul reddito era del 6.00%. Oggi è del 5.00%.

Questa tendenza al ribasso delle aliquote fiscali statali medie e la legislazione che l'ha resa possibile è il motivo per cui molti considerano il periodo attuale come un'epoca d'oro per la concorrenza fiscale statale. Altri stati stanno entrando nell'azione di taglio dell'imposta sul reddito nel 2023 e persino i legislatori negli stati che hanno già approvato una significativa riduzione delle aliquote, come la Carolina del Nord e il New Hampshire, si rendono conto che riposare sugli allori non è una buona idea. Rimanere fermi nel 2023 quando si tratta di migliorare il codice fiscale di uno stato, hanno concluso molti legislatori, significa restare indietro.