La legge sulla riduzione dell'inflazione limita le agevolazioni fiscali pass-through per altri 2 anni

I Democratici del Senato hanno ridotto un'agevolazione fiscale per alcune attività pass-through come parte della legge sulla riduzione dell'inflazione approvata domenica.

Un'attività pass-through o flow-through è quella che riporta il proprio reddito nelle dichiarazioni dei redditi dei suoi proprietari. Quel reddito è tassato alle loro aliquote individuali di imposta sul reddito. Esempi di pass-through includono le ditte individuali, alcune società a responsabilità limitata, le società di persone e le S-corporation.

Democratici legislazione - un pacchetto di misure sanitarie, fiscali e legate al clima storico - limita la capacità dei pass-through di utilizzare grandi perdite di carta per cancellare costi come stipendi e interessi, secondo gli esperti fiscali.

Altro dalla finanza personale:
Come funziona l'interesse trasportato e in che modo avvantaggia i contribuenti ad alto reddito
L'Inflation Reduction Act mira a ridurre i costi dell'insulina per gli utenti di Medicare
Il disegno di legge di riconciliazione include quasi 80 miliardi di dollari per l'IRS

Tale limite, chiamato Limitazione delle perdite commerciali in eccesso, è attualmente già in vigore. Doveva terminare a partire dal 2027, ma il nuovo disegno di legge estenderebbe la restrizione per altri due anni. Quell'estensione non era in Senato Democratici' inizialmente versione della normativa, ma è stata aggiunta durante il successivo processo di negoziazione e modifica.

La legge sulla riduzione dell'inflazione è stata approvata lungo le linee del partito e ora passa alla Camera.

I repubblicani hanno originariamente emanato la limitazione del pass-through nella legge fiscale del 2017 nota come Tax Cuts and Jobs Act.

In particolare, la legge vietava ai proprietari di pass-through di utilizzare perdite aziendali superiori a $ 250,000 per compensare il reddito non aziendale. Quella soglia di dollari è per i singoli contribuenti; la legge ha fissato un tetto di $ 500,000 per una coppia sposata che presenta una dichiarazione dei redditi congiunta.

Tali massimali sono più elevati nel 2022 a causa di un aggiustamento dell'inflazione: rispettivamente $ 270,000 e $ 540,000.

"Le perdite aziendali possono solo compensare altri redditi d'impresa, non stipendi, interessi e guadagni sugli investimenti", ha affermato Steve Rosenthal, un senior fellow presso l'Urban-Brookings Tax Policy Center, della misura.

Le disposizioni danneggiano i "ricchi" che stavano utilizzando le perdite aziendali per prelevare detrazioni fiscali su bonus, stipendi e redditi da investimenti, ad esempio, ha affermato Rosenthal.

Le limitazioni possono teoricamente applicarsi a qualsiasi attività pass-through che subisce una grossa perdita operativa ogni anno. Ma le imprese immobiliari - che possono utilizzare le regole sull'ammortamento per accumulare costantemente grosse perdite sulla carta - sono probabilmente tra le categorie più colpite, secondo Jeffrey Levine, un pianificatore finanziario certificato e un contabile pubblico certificato con sede a St. Louis.

"È davvero un grosso problema per i super ricchi con una tonnellata di immobili, e poi per gli affari occasionali che perdono un sacco di soldi ogni anno", ha affermato Levine, che è anche Chief Planning Officer di Buckingham Wealth Partners.

La prescrizione per i pass-through inizialmente doveva scadere dopo il 2025, insieme alle altre disposizioni della legge tributaria repubblicana che interessavano i singoli contribuenti.

Tuttavia, i Democratici hanno esteso il limite di un anno aggiuntivo nell'American Rescue Plan, che il presidente Biden ha convertito in legge nel 2021. Il Joint Committee on Taxation stimato che quell'estensione di un anno avrebbe raccolto circa $ 31 miliardi.

L'ulteriore estensione della legge sulla riduzione dell'inflazione dovrebbe presumibilmente raccogliere una quantità di denaro all'incirca simile ogni anno, ha affermato Rosenthal.

Tuttavia, le perdite aziendali non scompaiono necessariamente per sempre. I proprietari potrebbero essere in grado di rinviare i benefici fiscali agli anni futuri, se il Congresso non estende nuovamente la limitazione.

"Le perdite vengono quasi sempre rivendicate in seguito", ha detto Rosenthal.