Come calcolare le tasse DeFi, NFT e Airdrop per il 2022

Crypto Briefing ti offre una guida completa sul calcolo delle passività fiscali sulle criptovalute per il 2022. 

La guida alle criptovalute 

Con l'inizio del nuovo anno, la maggior parte dei trader e degli investitori di criptovalute avrà scadenze fiscali incombenti. Negli Stati Uniti, l'Internal Revenue Service aprirà la procedura di deposito per i contribuenti dal 24 gennaio, con le dichiarazioni dei redditi dell'anno scorso dovute entro il 18 aprile. Ciò significa che le dichiarazioni dei redditi presentate nel 2022 si applicheranno all'anno fiscale 2021; le tasse per il 2022 saranno dovute ad aprile 2023. 

L'IRS pubblicato per la prima volta la sua guida la sua guida sulla tassazione delle criptovalute nel 2019 e molti altri paesi hanno adottato politiche simili. Pertanto, i trader di criptovalute attivi, gli appassionati di DeFi e i collezionisti di NFT dovrebbero prestare molta attenzione ai loro obblighi fiscali. Prima di dichiarare le tasse, il passo più importante è prendere nota di tutte le transazioni crittografiche che attivano eventi tassabili. 

Tali transazioni includono la vendita di risorse crittografiche come Bitcoin ed Ethereum in cambio di contanti o altri beni, la ricezione di lanci aerei, il mining di criptovalute, lo staking e l'agricoltura del rendimento. È anche importante essere consapevoli del tipo di tassa che si applica a ciascuna transazione. Quelli che attivano le tasse rientrano in due categorie principali: imposta sul reddito e imposta sulle plusvalenze. Entrambi sono riportati in modo diverso nelle dichiarazioni dei redditi. Questa funzione tratta l'argomento in dettaglio. 

Imposta sul reddito 

Negli Stati Uniti, l'imposta sul reddito si applica alle criptovalute ricevute tramite staking, yield farming, come parte di uno stipendio o in cambio di un bene o servizio. L'imposta sul reddito viene addebitata alla normale aliquota fiscale in base ai guadagni. Si applica al compenso percepito dal lavoro, compreso lo stipendio e le royalties. Anche altri guadagni come dividendi e commissioni sono soggetti all'imposta sul reddito. 

Tutti gli asset crittografici ricevuti da prestiti, yield farming, airdrops e premi di token di governance sono soggetti all'imposta sul reddito in base al valore di mercato nel momento in cui l'utente li riceve. Ogni volta che un utente riceve monete nel proprio portafoglio, il prezzo di mercato in termini fiat può essere utilizzato come base di costo per la rendicontazione del reddito lordo. 

Negli Stati Uniti, il reddito lordo deve essere riportato Formare 1040, Che ha utilizzato per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi individuali. Le aliquote dell'imposta sul reddito rientrano in sette fasce che vanno dal 10% al 37%. Vale la pena notare che esiste anche una detrazione esentasse standard sul reddito negli Stati Uniti. La detrazione è fissata a $ 12,550 per l'anno fiscale 2021 e $ 12,950 per l'anno fiscale 2022.

Imposta sui guadagni in conto capitale

Secondo l'Internal Revenue Code degli Stati Uniti, le plusvalenze sono ottenute dalla vendita o dallo scambio di capitali come azioni e criptovalute e altre proprietà utilizzate a fini di investimento. 

Le plusvalenze o le perdite in conto capitale devono essere calcolate quando un asset viene venduto, scambiato o scambiato con denaro fiat, stablecoin o qualsiasi altro token. 

Negli Stati Uniti esistono due tipi di imposta sulle plusvalenze: a breve ea lungo termine. I guadagni a breve termine si applicano alle attività vendute entro un periodo di detenzione di un anno e sono soggetti a tassi più elevati rispetto ai guadagni a lungo termine. Pertanto, molti utenti di criptovalute scelgono di detenere asset per più di un anno per ridurre le proprie passività.

L'imposta sulle plusvalenze a breve termine è addebitata alla stessa aliquota del reddito ordinario. I contribuenti possono quindi aspettarsi di pagare tra il 10% e il 37% sui guadagni derivanti dalla vendita dei propri beni entro un anno. 

L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine viene addebitata tra lo 0% e il 20% a seconda del reddito del contribuente. L'indennità esentasse per le persone single è fino a $ 40,400 per l'anno fiscale 2021 e fino a $ 41,675 per l'anno fiscale 2022.

È anche importante notare come le perdite di capitale possono influire sulle passività fiscali. Una minusvalenza è una perdita realizzata da un bene che si deprezza di valore al momento della vendita. Le minusvalenze possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze e ridurre le passività fiscali come parte di una strategia nota come "raccolta delle perdite fiscali". Ad esempio, un utente di criptovalute potrebbe aver acquistato un token DeFi che ha sottoperformato nel 2021. Potrebbe decidere di vendere quell'asset in perdita per compensare le plusvalenze dovute su SOL e LUNA che hanno venduto con profitto nello stesso anno . 

Negli Stati Uniti, i contribuenti devono presentare il modulo IRS 8949 per segnalare le plusvalenze e le perdite.

Tasse sugli NFT

Gli NFT sono oggetti da collezione digitali tokenizzati che possono comprendere arte digitale, musica, meme o qualsiasi altro tipo di contenuto. Nel 2021, gli NFT sono esplosi nel mainstream e hanno accolto una nuova ondata di adottanti nello spazio crittografico. 

Sebbene gli NFT siano ancora una classe di attività nascente, è importante notare che sono un tipo di criptovaluta. Pertanto, le tasse si applicano agli NFT negli Stati Uniti e in altre parti del mondo. Come con altri tipi di asset crittografici, le passività che gli utenti devono affrontare possono variare dall'imposta sul reddito all'imposta sulle plusvalenze a breve o lungo termine. 

Esistono due modi principali per generare profitti NFT. Uno di questi è creare un NFT e venderlo su un mercato come OpenSea. In questo caso si applica l'imposta sul reddito. 

L'acquisto di un NFT e la sua vendita sul mercato secondario, nel frattempo, rende l'utente soggetto all'imposta sulle plusvalenze. Ad esempio, se qualcuno ha coniato un NFT per $ 200 in Ethereum a maggio e lo ha venduto per $ 6,000 in Ethereum ad agosto, la responsabilità sarebbe di $ 5,800. Le passività sono calcolate in base al valore in dollari degli NFT.

Negli Stati Uniti, gli investitori devono segnalare guadagni e perdite da NFT sul modulo IRS 8949.

lanci 

Molti token crittografici vengono lanciati tramite airdrop ai primi utenti. Sebbene gli airdrop possano offrire rendimenti redditizi per gli utenti di criptovalute attivi, devono anche essere segnalati nelle dichiarazioni fiscali. 

Gli airdrop di token sono considerati una forma di reddito negli Stati Uniti e il loro valore si basa sul valore di mercato nel momento in cui l'utente li riceve.

Ad esempio, se qualcuno ha ricevuto 310.7 token DYDX dall'airdrop di dYdX di settembre 2021 e li ha rivendicati a un prezzo di mercato di $ 10, il loro reddito imponibile sarebbe di $ 3,107.

L'imposta sul reddito costituisce una base di costo per il calcolo delle plusvalenze su un bene. È deducibile dalle passività fiscali sulle plusvalenze. Ad esempio, se l'utente vendesse il 310.7 DYDX quando i token venivano scambiati a $ 20, riceverebbe $ 6,214. La plusvalenza realizzata sarebbe la differenza tra il profitto di $ 6,214 e la passività di $ 3,107, che arriva a $ 3,044. Le tasse sarebbero dovute sul guadagno di $ 3,044.

Al contrario, se l'utente vendesse il 310.7 DYDX quando i token venivano scambiati a $ 6, riceverebbe $ 1,864.20. Tenendo conto del reddito imponibile di $ 3,107, realizzerebbero una perdita in conto capitale di $ 1,242.80. Questa perdita potrebbe essere dedotta da altre plusvalenze, riducendo il carico fiscale complessivo dell'utente. 

DeFi Lending e Yield Farming

Le tasse si applicano anche alle attività DeFi.

Il prestito di asset su piattaforme come Compound, Curve Finance e Balancer in previsione del rendimento è una componente fondamentale della DeFi. 

L'imposta sul reddito si applica alla produzione agricola in base al valore di mercato al momento della richiesta o della ricezione nel portafoglio dell'utente.

In DeFi, i premi di prestito vengono generalmente pagati utilizzando token fruttiferi. Ad esempio, su Aave, gli istituti di credito guadagnano aToken, una forma di token ERC-20 che viene coniato quando viene effettuato un deposito e denota il valore depositato dell'utente. aToken possono essere riscattati per l'attività sottostante. Tali token aggiungono un livello di complessità alla segnalazione delle passività in quanto possono innescare più eventi tassabili. 

Ad esempio, un utente DeFi può acquistare 10 ETH per $ 3,000 ciascuno a un prezzo totale di $ 30,000. Successivamente, potrebbero depositare le attività in un pool di prestiti Aave. Aave conierà 10 aETH e rimarranno ancorati all'attività sottostante. Dieci mesi dopo, se il prezzo di ETH aumentasse a $ 3,300, riceverebbero 0.1 aETH (o $ 330) di interesse. 

Avrebbero bisogno di segnalare l'interesse di $ 330 come reddito. Successivamente, potrebbero chiudere il deposito e convertire 10 aETH in 10 ETH quando ogni token viene scambiato a $ 3,300. Poiché riceverebbero una somma di $ 33,000, ci sarebbe una plusvalenza basata sulla differenza tra il valore del deposito e le attività ritirate. La differenza tra il deposito di $ 30,000 e il prelievo di $ 33,000 si traduce in una plusvalenza di $ 3,000.

L'imposta complessiva dovuta sarebbe di $ 3,000 più l'interesse di $ 330, che equivale a $ 3,330.

Sulle piattaforme di prestito di criptovaluta centralizzate, tali situazioni sono meno complesse. Ad esempio, prestare 10 ETH su BlockFi può guadagnare 0.1 ETH direttamente sul portafoglio dell'utente. Se l'utente non effettua operazioni, sarà solo soggetto all'imposta sul reddito. 

Premi di liquidità e governance

Fornire liquidità è un altro modo per generare profitti in DeFi. 

Su borse decentralizzate come Uniswap, i fornitori di liquidità possono guadagnare una parte delle commissioni di trading.

I fornitori di liquidità ricevono automaticamente una quota delle commissioni tramite token LP, che rappresentano una quota percentuale in un pool.

Quando gli utenti prelevano risorse da un pool, bruciano il token LP e ricevono le risorse sottostanti più eventuali interessi maturati.

Tali attività costituiscono un commercio da criptovaluta e quindi presuppongono tasse sulle plusvalenze.

Ad esempio, un utente può ricevere token LP dopo aver depositato $ 1,000 di ETH in un pool Uniswap. Se ritirano i loro asset alcuni mesi dopo, quando i token LP valgono $ 1,100, la plusvalenza viene calcolata in base alla differenza tra i token LP e l'asset sottostante. Ciò comporterebbe una plusvalenza di $ 100. 

Molti protocolli DeFi premiano anche gli utenti con token di governance in quello che è noto come mining di liquidità. Ad esempio, se un utente guadagna 10 SUSHI a un prezzo di mercato di $ 10 per aver fornito liquidità su SushiSwap ma non dispone dell'asset, dovrebbe plusvalenze scambiando i propri token LP e $ 100 di imposta sul reddito sui premi SUSHI. Se il prezzo di SUSHI aumentasse a $ 20 e decidessero di vendere i token, la passività sarebbe la plusvalenza di $ 200 con l'imposta sul reddito detratta di $ 100. Ciò comporterebbe una responsabilità di $ 100.

Considerazioni finali

L'IRS non ha fornito chiarezza o indicazioni complete sulla tassazione di tutti i tipi di transazioni DeFi. Ad esempio, non è ancora chiaro se il deposito di Bitcoin per coniare Bitcoin avvolto possa essere considerato un evento tassabile. Si potrebbe sostenere che lo scambio di BTC con WBTC non conta come alienazione dell'attività sottostante, ma la maggior parte degli esperti di criptovalute afferma che le transazioni e il trading dovrebbero essere considerati eventi tassabili. Pertanto, anche un semplice scambio di BTC in WBTC può qualificarsi come evento imponibile. 

Molti trader di criptovalute attivi calcolano le loro tasse utilizzando strumenti come CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit e TokenTax. Tali prodotti sono utili per tracciare le transazioni e rendere meno macchinoso il processo di pagamento delle tasse sulle criptovalute. Alcuni utenti scelgono di consultare uno specialista prima di presentare i loro resi. Quando si utilizzano criptovalute, DeFi e NFT, è importante essere consapevoli delle passività fiscali per ciascuna attività. In questo modo, ci sono meno possibilità di uno shock inaspettato quando arriva la stagione delle tasse.

Divulgazione: Al momento della scrittura, l'autore di questo pezzo possedeva ETH e altre criptovalute. Nessuna delle informazioni presentate in questa guida è intesa come tassa o