L'esito dell'accusa di SBF potrebbe determinare come l'IRS tratta le tue perdite FTX

Il fondatore di FTX Sam Bankman-Fried ha ricevuto accuse penali ufficiali dopo il crollo del suo scambio di criptovaluta, che è più di una semplice vittoria morale per circa 1 milione di investitori individuali dello scambio. Sebbene non siano ancora bloccati, le cose sembrano essere sulla buona strada per questi investitori per assumere una posizione fiscale più favorevole mentre il destino di SBF continua a svelare.

Che tipo di perdite possono richiedere gli investitori FTX sulle loro tasse?

All'inizio di questo autunno, è emerso che le attività perse nel crollo di FTX sarebbero state considerate una minusvalenza ai sensi del codice fiscale degli Stati Uniti per l'anno fiscale 2022. Questa minusvalenza può essere utilizzata per compensare le plusvalenze. Ma in un anno in cui il mercato delle criptovalute ha subito un duro colpo, la maggior parte degli investitori non avrà plusvalenze da compensare nel 2022.

Una perdita in conto capitale può anche essere utilizzata per compensare il "reddito ordinario", come i soldi guadagnati da un'azienda o un lavoro, fino a $ 3,000 all'anno. La perdita viene portata avanti a tempo indeterminato, ma se la tua perdita nel crollo dell'FTX è stata sostanziale, potrebbe volerci un po' di tempo per reclamarla tutta.

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Uno scenario molto più favorevole per molti investitori sarebbe quello di richiedere una detrazione furto-smarrimento, che può compensare il reddito ordinario senza alcun limite. Reclamare una perdita per furto è normalmente un compito abbastanza difficile che può attirare il controllo dell'Internal Revenue Service. Ma il codice fiscale per la perdita di furto contiene un "porto sicuro" per gli schemi Ponzi. Per la maggior parte, se un investitore è in grado di dimostrare una perdita in uno schema Ponzi, l'IRS non richiederà documentazione aggiuntiva.

FTX era uno schema Ponzi?

Poiché i beni degli investitori sono stati illegalmente dirottati verso Alameda Research, l'hedge fund di SBF, sembra probabile che l'IRS alla fine considererà FTX come uno schema Ponzi. Per attivare l'approdo sicuro, FTX o la sua "figura principale" SBF deve essere accusata di frode corrispondente a questa descrizione nell'imposta guida:

“Un accordo fraudolento specifico è un accordo in cui una parte (la figura principale) riceve denaro o beni dagli investitori; pretende di guadagnare reddito per gli investitori; comunica agli investitori importi di reddito parzialmente o totalmente fittizi; effettua pagamenti, se del caso, di presunti redditi o capitale ad alcuni investitori da importi che altri investitori hanno investito nell'accordo fraudolento; e si appropria di parte o di tutto il denaro o la proprietà degli investitori.

Le accuse mosse dalla SEC contro SBF si concentrano sugli investitori azionari, non sugli investitori al dettaglio. Ma la SEC menziona specificamente "la deviazione segreta dei fondi dei clienti FTX ad Alameda Research". Sebbene non sia un semaforo verde ufficiale per il porto sicuro, è molto vicino, più vicino di quanto ci saremmo aspettati di vedere nel 2022.

Al di fuori delle accuse penali, una denuncia penale unita a una confessione attiva anche il porto sicuro dello schema Ponzi. Sebbene sia stato molto esplicito dopo il crollo dell'FTX, SBF ha ceduto nessuna indicazione che abbia intenzione di confessare qualcosa.

Cosa dovrebbero fare gli investitori FTX e i loro professionisti fiscali?

Con la scadenza per la dichiarazione dei redditi individuale del 18 aprile 2023, gli investitori che hanno perso beni su FTX hanno un po' di tempo per vedere come andrà a finire. Sembra molto probabile che la SEC porti ulteriori accuse contro SBF o FTX che chiarirebbero ogni dubbio sul porto sicuro dello schema Ponzi.

L'IRS potrebbe anche valutare se le spese esistenti sono sufficienti per attivare il porto sicuro e, si spera, il 2022 è l'anno giusto per prenderlo. La perdita per furto potrebbe anche essere rivendicata in un anno futuro, ma la maggior parte degli investitori FTX sarà probabilmente desiderosa di recuperare alcune delle loro perdite compensando il reddito sulle loro tasse il prima possibile.

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Per gli investitori che hanno perso beni su FTX, pianificare di richiedere la perdita di capitale a questo punto sarebbe probabilmente poco saggio. Anche se, per miracolo, un investitore ha plusvalenze da compensare dal 2022, l'aliquota fiscale sul reddito ordinario è molto più alta. L'unico scenario in cui ciò potrebbe avere senso è se un individuo non avesse un reddito ordinario ma avesse plusvalenze nel 2022.

Base per il confronto

In entrambi questi scenari - perdita di capitale o porto sicuro dello schema Ponzi - è importante notare che l'importo della perdita ammissibile è la base di costo dell'attività. Supponendo che il valore che sei stato in grado di estrarre da FTX dopo il collasso sia zero, puoi richiedere l'intero importo originariamente pagato per l'asset.

Dal punto di vista dell'IRS, la tua perdita per furto include non solo la base del costo totale che hai pagato, ma ricevi anche un kicker per il reddito su cui hai pagato le tasse. Se hai effettuato scambi in borsa o hai avuto un flusso di reddito e hai riconosciuto un reddito per questi nelle dichiarazioni dei redditi precedenti e non ti sei ritirato dallo scambio prima del crollo, ne terresti conto nel calcolare la base dei costi. Il tuo commercialista pubblico certificato e/o il tuo software per il trading di monete ti torneranno probabilmente utili qui.

Per alcuni investitori, è probabile che la base sia superiore al valore dell'asset quando FTX è andato in fiamme, potenzialmente un bel po' di più. Potrebbe essere un po 'un rivestimento d'argento qui. E mentre sembrava che gli investitori avrebbero dovuto aspettare il 2023 per vedere se fossero state intentate accuse in questa materia, la SEC sembra aver fatto loro un regalo di Natale anticipato.

Questo articolo è a scopo informativo generale e non è inteso e non deve essere considerato un consiglio legale o di investimento. I punti di vista, i pensieri e le opinioni qui espressi sono solo dell'autore e non riflettono necessariamente o rappresentano i punti di vista e le opinioni di Cointelegraph.